单选题

小企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额()的部分,准予在企业所得税税前扣除。

A14%

B12%

C2.5%

D2%

正确答案

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答案解析

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条规定,企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除。
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  • 小企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予在企业所得税税前扣除。

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  • 资产负债表中的应付职工薪酬项目,反映小企业根据有关规定应付给职工的工资、职工福利、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费,但不包括非货币性福利、辞退福利等支付项目。

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  • 某企业自行建造仓库一座,购入为工程准备的各种物资300000元,支付的增值税进项税额51000元。建造过程中领用工程物资,同时还领用生产用的原材料一批,实际成本20000元,增值税进项税额3400元;计算应支付工程人员工资80000元,计提工程人员的职工福利费11200元;企业辅助生产车间为工程提供有关劳务支出10000元,工程完工交付使用。要求:根据上述有关业务编制会计分录。

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  • 小企业为职工提供的交通、住房、通讯待遇,已经实行货币化改革的,按月按标准发放或支付的住房补贴、交通补贴或者车改补贴、通讯补贴,应作为职工福利费管理,应当纳入职工工资总额。

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  • 企业按规定从费用中提取的用于职工福利方面的资金,可用于支付职工医药费、职工生活困难补助、托儿所人员的工资等。

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  • 某小企业自行建造仓库一座,购入为工程准备的各种物资300000元,支付的增值税进项税额51000元。建造过程中领用工程物资,同时还领用生产用的原材料一批,实际成本20000元,增值税进项税额3400元;领用产品一批,其成本为25000元,计税价格为30000元;计算应支付工程人员工资80000元,计提工程人员的职工福利费11200元;企业辅助生产车间为工程提供有关劳务支出10000元,工程完工交付使用。 要求:根据以上经济业务,编制会计分录。

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  • 离退休人员统筹外费用不属于小企业职工福利费的范围。

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  • 从利润中提取的公益金专门用于职工个人的福利性支出。

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  • 企业支付给职工的各种奖金,均不构成工资总额。

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