单选题
A33.75
B48.25
C56.25
D71.25
正确答案
答案解析
本题考核企业所得税优惠政策及应纳税额的计算。根据规定，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税；该业务中企业应纳企业所得税=（1550-600-500）×25％×50％=56.25（万元）。
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某居民企业2013年转让技术所有权收入1550万元，发生的相关成本、费用、税金合计600万元。该业务中企业应缴纳的企业所得税为（）万元。
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某企业2017年转让技术收入2000万元，技术转让成本1100万元，转让发生相关税费100万元。已知该企业适用25％的企业所得税税率，根据企业所得税法律制度的规定，2017年该企业应缴纳的企业所得税税额为（）万元。
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王某系某单位高级退休职工，2017年下半年发生如下业务： （1）为某房地产开发企业提供建筑设计，取得建筑设计费不含税收入60000元。 （2）将一套闲置住房对外出租，一次性预收全年租金30000元。 （3）销售其自建的住房，取得收入150000元。 （4）将2010年购买的有价证券通过证券交易机构出售，取得收入360000元，该证券的购买价为260000元。 （5）将一项专利权转让给国内某企业，取得收入150000元。
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王某系某单位高级退休职工，2017年下半年发生如下业务： （1）为某房地产开发企业提供建筑设计，取得建筑设计费不含税收入60000元。 （2）将一套闲置住房对外出租，一次性预收全年租金30000元。 （3）销售其自建的住房，取得收入150000元。 （4）将2010年购买的有价证券通过证券交易机构出售，取得收入360000元，该证券的购买价为260000元。 （5）将一项专利权转让给国内某企业，取得收入150000元。
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王某系某单位高级退休职工，2017年下半年发生如下业务： （1）为某房地产开发企业提供建筑设计，取得建筑设计费不含税收入60000元。 （2）将一套闲置住房对外出租，一次性预收全年租金30000元。 （3）销售其自建的住房，取得收入150000元。 （4）将2010年购买的有价证券通过证券交易机构出售，取得收入360000元，该证券的购买价为260000元。 （5）将一项专利权转让给国内某企业，取得收入150000元。
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王某系某单位高级退休职工，2017年下半年发生如下业务： （1）为某房地产开发企业提供建筑设计，取得建筑设计费不含税收入60000元。 （2）将一套闲置住房对外出租，一次性预收全年租金30000元。 （3）销售其自建的住房，取得收入150000元。 （4）将2010年购买的有价证券通过证券交易机构出售，取得收入360000元，该证券的购买价为260000元。 （5）将一项专利权转让给国内某企业，取得收入150000元。
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某外籍人士杰瑞在境内一家外国企业中工作，2017年10月收入情况如下： （1）工资收入为20000元； （2）向某家公司转让专有技术使用权一项，获得特许权使用费6000元； （3）利用业余时间为某家企业进行产品设计，取得报酬24000元； （4）在某学校举办讲座，取得收入2000元； （5）因汽车失窃，获得保险公司赔偿80000元： （6）取得探亲费5000元。 已知：全月应纳税所得额超过9000元至35000元的部分，税率为25％，速算扣除数为1005。
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某外籍人士杰瑞在境内一家外国企业中工作，2017年10月收入情况如下： （1）工资收入为20000元； （2）向某家公司转让专有技术使用权一项，获得特许权使用费6000元； （3）利用业余时间为某家企业进行产品设计，取得报酬24000元； （4）在某学校举办讲座，取得收入2000元； （5）因汽车失窃，获得保险公司赔偿80000元： （6）取得探亲费5000元。 已知：全月应纳税所得额超过9000元至35000元的部分，税率为25％，速算扣除数为1005。
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