简答题

某公司的本年实际利润与预算利润的比较数据如下:实际销售收入:(10万件×4.8元/件)48万元;预算销售收入:(11万件×4.6元/件)50.6万元,差异:2.6万元(不利)要求:分别用定基分解法、连环替代法分解差异。

正确答案

总差异=48-50.6=-2.6
用定基分解法分析计算影响预算完成的因素:
数量变动影响金额=实际价格×实际数量-预算价格×预算数量=实际价格×数量差异=4.8×(10-11)=-4.8万元
价格变动影响金额=实际价格×实际数量-预算价格×实际数量=价格差异×实际数量=(4.8-4.6)×10万=2万元
-4.8+2=-2.8,与总差异-2.6的差-0.2是混合差异。
采用连环替代法计算分析影响预算完成的因素:
数量变动影响金额=预算价格×实际数量-预算价格×预算数量=预算价格×数量差异=4.6×(10-11)=-4.6万元
价格变动影响金额=实际价格×实际数量-预算价格×实际数量=价格差异×实际数量=(4.8-4.6)×10万=2万元

答案解析

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