题干本题共包含 4 个小题

某酒店是增值税小规模纳税人,经营餐饮、住宿、卡拉OK、商品销售等综合性服务。2014年3月份收入情况如下:(1)取得餐厅现场消费的餐饮收入20万元,现场餐饮服务费收入3万元,取得外卖食品收入2.06万元;(2)卡拉OK厅门票收入2万元,洒水饮料收入5万元;(3)客房住宿收入10万元,因顾客不慎毁损房间内物品,加收赔偿金0.26万元;(4)独立核算的商店销售商品收入3,09万元。已知,服务业营业税税率为5%,当地娱乐业营业税税率为20%,小规模纳税人增值税征收率为3%;该酒店能够分账核算兼营业务。要求:根据上述资料,回答下列问题。

不定向1

有关小商店销售商品收入的纳税事项,下列说法正确的是()。

A应当缴纳的营业税=3.09×5%

B应当缴纳的营业税=3.09÷(1+5%)×5%

C应当缴纳的增值税=3.09×3%

D应当缴纳的增值税=3.09÷(1+3%)×3%

正确答案

D

答案解析

不定向2

有关该酒店本月卡拉OK厅收入应当缴纳的营业税,下列计算正确的是()。

A2×5%

B2×5%+5×20%

C2×20%

D(2+5)×20%

正确答案

D

答案解析

不定向3

有关该酒店本月客房住宿收入应当缴纳的营业税,下列计算正确的是()。

A10×5%

B(10+0.26)×5%

C10×5%+0.26÷(1+3%)×3%

D[10+0.26÷(1+3%)]×5%

正确答案

B

答案解析

不定向4

有关该酒店本月餐饮收入应当缴纳的营业税、下列计算正确的是()。

A20×5%

B(20+3)×5%

C(20+2.06)×5%

D(20+3+2.06)×5%

正确答案

B

答案解析