简答题

某工业企业为增值税一般纳税人,200×年3月份发生以下购销业务: (1)购进各种原材料并验收入库,取得的增值税专用发票上注明的税款为3.072万元,支付运费0.4万元,并取得运输发票; (2)购进一项专利,支付价款5万元; (3)用自产的元器件组装成10台音响用于本*企业集体福利,该批元器件的成本为1万元,国家规定的成本利润率为5%; (4)销售产品取得销售收入91.95万元(不含税价)。 要求:计算该企业3月份应纳的增值税。

正确答案

(1)进项税额=3.072+0.4×7%=3.1(万元)
(2)视同销售的元器件的组成计税价格=1×(1+5%)=1.05(万元)
(3)销项税额=(91.95+1.05)×17%=15.81(万元)
(4)应纳税额=15.81-3.1=12.71万元

答案解析

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