单选题
A2.5
B3.5
C14.5
D14.9
正确答案
答案解析
该商业银行2013年第四季度应缴纳营业税=[450-（400-20）×40%]×5%=14.9（万元）。
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某商业银行2008年第二季度业务如下： （1）向生产企业贷款取得利息收入600万元，逾期贷款罚息收入8万元； （2）为电信部门代收电话费取得手续费14万元； （3）将800万元购进的有价证券以860万元卖出； （4）受托发放贷款5000万元，期限2个月，年利率4.8%，银行按利息收入的10%收取手续费； （5）2008年2月28日向某商场贷款1500万元，期限1年，年利率5.4%，该贷款2008年6月30日仍未收回，商场也未向银行支付利息。 试计算该银行应纳和代扣的营业税。
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某金融机构2013年第三季度买卖A上市公司股票出现负差5万元；第四季度初以7元/股的价格购进B上市公司股票4万股，另支付相关税费2万元；第四季度末以12元/股的价格出售B上市公司股票2万股，另支付相关税费1万元。该金融机构第四季度应缴纳营业税（）万元。
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某商业企业会计核算健全，2013年累计应征增值税的销售额为120万元，该企业一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人资格认定，2014年3月收到主管税务机关要求其办理增值税一般纳税人资格认定事项的通知书后仍未按期办理。2014年4月，该企业销售商品取得含税销售额35.1万元，购进商品取得的增值税专用发票上注明的增值税税款合计为2万元。该企业2014年4月应缴纳增值税（）万元。
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某企业4月1日向银行借款500万元用于建造厂房，借款期限1年，当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元，该厂房于10月31日完工结算并投入使用，税前可扣除的利息费用为多少万元？
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某企业（增值税一般纳税人）2013年10月从农民手中收购小麦一批，开具的收购发票上注明收购金额20000元，当月将该批小麦的30%用于职工食堂，70%对外销售，取得不含税销售额50000元；当月由于管理不善造成上月购进的一批小麦（从农民手中购入）霉烂变质，账面成本为10000元，该企业当月应缴纳增值税（）元。
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某企业为增值税一般纳税人，主要以购进农产品为原料生产销售乳制品，属于农产品增值税进项税额核定扣除试点范围企业。2013年12月，该企业从农民手中购入农产品200吨，农产品平均购买单价为5万元/吨，直接销售100吨，损耗率为5%。则该企业当月允许抵扣的农产品增值税进项税额为（）万元。
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2004年1月，马某在某县打出“农业银行某支行清欠处理羊绒衫、羊绒裤、男女式皮鞋、羽绒服大型展销会”的标语，进行羊绒衫、皮鞋、羽绒服、西装、西裤的销售活动。经调查，农业银行某支行只委托马某销售羊绒衫，而马某趁机购进皮鞋、羽绒服等商品进行销售，并制作上述广告。截止案发时，马某销售额已达15000元，获利1000元。
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2004年1月，马某在某县打出“农业银行某支行清欠处理羊绒衫、羊绒裤、男女式皮鞋、羽绒服大型展销会”的标语，进行羊绒衫、皮鞋、羽绒服、西装、西裤的销售活动。经调查，农业银行某支行只委托马某销售羊绒衫，而马某趁机购进皮鞋、羽绒服等商品进行销售，并制作上述广告。截止案发时，马某销售额已达15000元，获利1000元。
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某食品加工厂为一般纳税人，9月份业务如下： （1）购进白糖等原料，取得认证相符的专用发票上注明税金1万元。购进免税农产品支付货款4万元，支付运费0.5万元，均取得扣税凭证。 （2）支付水、电、气等费用，取得认证相符的专用发票上注明税金0.3万元。 （3）从境外购进食品用色素等，取得海关完税证上注明增值税金1.5万元；从境外购进一台生产用检测仪，海关完税证上注明增值税2万元。 （4）购进修理用零部件，取得认证相符的专用发票上注明税金0.2万元；购进面粉取得专用发票上注明税额11.5万元，发票尚未认证。 （5）销售一批食品，开具专用发票上注明销售额和税金分别为10万元、1.7万元，已办好银行托收手续，货款尚未收到，货已发出；售给个体户一批食品，开具普通发票上注明销售额2.34万元。 试计算该企业当月应纳的增值税。
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