简答题

某公司当年新建家属楼一栋,建设成本970万元,因职工分配住房难以进行,公司决定将其出售,取得收入1200万元,计算其应纳营业税并编制相应会计分录。(成本利润率为10%)

正确答案

(1)销售不动产取得收入
借:银行存款 12000000
贷:固定资产清理 12000000
借:固定资产清理 9700000
贷:固定资产 9700000
(2)计缴销售不动产营业税:1200×5%=60(万元)
借:固定资产清理 600000
贷:应交税费—应缴营业税 600000
(3)补交建筑环节营业税:970×(1+10%)÷(1-3%)×3%=33(万元)
借:固定资产清理 330000
贷:应交税费-应缴营业税 330000
(4)结转固定资产清理
借;固定资产清理 1370000
贷:营业外收入 1370000
(12000000-9700000+600000+330000)
(5)上缴营业税
借:应交税费-应缴营业税930000
贷:银行存款 930000

答案解析

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