题干本题共包含 8 个小题

2008年1月,w省A县甲公司以出让方式取得了该县城的一块5000平方米的土地使用权,完成了土地征收、交纳土地出让金、前期开发等项工作,共计投资500万元。2008年3月,后因转向其他投资,将该项目以1600万元的价格,转让给乙公司。2010年3月,乙公司按照原批准用途建成商品房,并对外出售。

单选题1

甲公司将该项目以1600万元的价格,转让给乙公司。该转让行为中,土地增值税纳税人是( )。

A乙公司

B甲公司

C李某

D王某

正确答案

B

答案解析

单选题2

甲公司将该项目以1600万元的价格,转让给乙公司。设应扣除项目为850万元,该转让行为的土地增值额是( )万元。

A750

B850

C1100

D1600

正确答案

A

答案解析

土地增值额=1600万元-850万元=750万元。
单选题3

甲公司将该项目以1600万元的价格,转让给乙公司。设应扣除项目为850万元,则甲公司应缴纳土地增值税( )万元。

A257.50

B287.50

C487.50

D750

正确答案

A

答案解析

土地增值额为750万元,扣除项目为850万元,因此,土地增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%的。按照"土地增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%的,应纳税额=土地增值额×40%-扣除项目×5%",应纳税额=土地增值额×40%-扣除项目×5%=750万元×40%-85万元×5%=257.50万元。
单选题4

甲公司应于转让房地产合同签订之日起( )日内,到该项目所在地的主管税务机关办理交纳土地增值税申报。

A5

B7

C10

D15

正确答案

B

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多选题5

甲公司在办理交纳土地增值税申报时,应向税务机关提交的资料包括( )。

A土地使用权证书

B项目转让合同

C项目评估报告

D其他项目的资料

E其他与该项目转让有关的资料

正确答案

A,B,C,E

答案解析

单选题6

甲公司在交纳土地使用税,每平方米的年幅度税额为( )元。

A0.5~10

B0.4~8

C0.3~6

D0.2~4

正确答案

D

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单选题7

按照交纳的最高限度,甲公司应交纳土地使用税( )元

A10000

B20000

C40000

D60000

正确答案

D

答案解析

根据国务院令第483号《国务院关于修改<中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例>的决定》每平方米的年幅度税额按城市大小分4个档次:①大城市1.5~30元;②中等城市1.2~24元;③小城市0.9~18元;④县城、建制镇、工矿区0.6~12元。应适用"县城、建制镇、工矿区0.6~12元",按照交纳的最高限度,甲公司应交纳土地使用税=5000元×12=60000元。
单选题8

按照交纳的最低限度,甲公司应交纳土地使用税( )元

A3000

B10000

C20000

D24000

正确答案

A

答案解析

根据国务院令第483号《国务院关于修改<中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例>的决定》每平方米的年幅度税额按城市大小分4个档次:①大城市1.5~30元;②中等城市1.2~24元;③小城市0.9~18元;④县城、建制镇、工矿区0.6~12元。应适用"县城、建制镇、工矿区0.6~12元",按照交纳的最低限度,甲公司应交纳土地使用税=5000元×0.6=3000元。
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