多选题

2014年5月25日,经主管税务机关检查.发现企业年初购进的原材料一批用于职工食堂建设,企业以账面金额20000元(不含税价格)结转至“其他业务成本”科目中核算。工程尚未完工。税务机关要求该企业在本月调账,并于5月31日前补缴税款入库(不考虑滞纳金和罚款)。下列有关会计分录正确的有()。

A借:在建工程23400贷:其他业务成本20000应交税费-增值税检查调整3400

B借:应交税费增值税检查调整3400贷:应交税费-未交增值税3400

C借:应交税费-未交增值税3400贷:银行存款3400

D借:在建工程23400贷:其他业务成本20000应交税费-应交增值税(进项税额转出)3400

E借:在建工程23400贷:其他业务成本20000应交税费应交增值税(销项税额)3400

正确答案

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答案解析

外购材料用于在建工程,应作进项税额转出。由于是税务机关查补,所以是通过“应交税费-增值税检查调整”科目核算。借:在建工程23400贷:其他业务成本20000应交税费-增值税检查调整3400借:应交税费-增值税检查调整3400贷:应交税费-未交增值税3400补缴税款时借:应交税费-未交增值税3400贷:银行存款3400
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