题干本题共包含 4 个小题

某盐业企业(增值税一般纳税人),主要从事液体盐和固体盐的生产销售。2016年6月发生下列业务:
(1)外购制盐小工具一批,取得增值税专用发票,注明价款18500元,增值税3145元;另外支付该项采购不含税运输费500元,取得增值税专用发票。货物验收入库时,由于管理不善丢失15%。 开采原煤500万吨,采煤过程中生产天然气3000立方米。
(2)首次购进金税卡,取得增值税专用发票,价税合计金额790元;
(3)自产液体盐1200吨,其中200吨当期直接销售,取得含税销售额15340元;余下的1000吨已送用于连续生产固体盐。
(4)从甲盐场(小规模纳税人)购入已税液体盐300吨,取得税务机关代开的增值税专用发票,价税合计金额28150元,将购入的液体盐全部投入生产固体盐。
(5)生产固体盐2200吨,当月销售2000吨,取得含税销售收入565000元。
(6)用自产的固体盐换取同等价格的生产用天然气,双方互开了增值税专用发票。 假定该企业应认证的发票均得到认证,自产和外购液体盐单位税额均为4元/吨;固体盐单位税额为15元/吨。 要求:根据上述资料,,回答下列问题:

单选题1

2016年6月该企业当期可抵扣的增值税进项税额()元。

A819.9

B2669

C65000

D68535.65

正确答案

D

答案解析

2016年6月该企业当期可以抵扣的增值税进项税额 =3145×85%+500×11%×85%+28150÷(1+3%)×3%+565000÷2000×200÷(1+13%)×13% =2669+46.75+819.9+65000=68535.65(元)
单选题2

2016年6月该企业当期增值税的销项税额为()元。

A93322.31

B92532.31

C82094.00

D8209.4

正确答案

B

答案解析

2016年6月该企业当期增值税的销项税额 =(15340+565000+565000÷2000×200)÷(1+17%)×17% =(15340+565000+56500)÷(1+17%)×17%=544307.69×17%=92532.31(元)
单选题3

2016年6月该企业应纳增值税为()元。

A23206.66

B56500

C15340

D2669

正确答案

A

答案解析

2016年6月该企业应纳增值税,初次购进金税卡的价税合计金额可以在当期应纳增值税中扣除,所有,当期应纳增值税=92532.31-68535.65-790=23206.66(元)
单选题4

2016年6月该企业当期应纳的资源税为()元。

A33000

B32600

C20000

D800

正确答案

B

答案解析

2016年6月该企业当期应纳的资源税=200×4+(2000+200)×15-300×4=800+33000-1200=32600(元)
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