题干本题共包含 5 个小题

彭教授准备将自己多年来的学术成果交给一家出版社出版，预计稿酬所得为18000元。

单选题第1题

如果彭教授以一本书的形式出版该书，则应纳个人所得税为（）元。

A1926

B2016

C2752

D2880

正确答案

答案解析

个人的稿酬所得按次计算，对每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额，适用20％的比例税率，并按应纳税额减征30％。因此，彭教授稿酬所得应纳税额=18000×（1-20％）×20％×（1-30％）=2016（元）。

单选题第2题

若彭教授以四本为一套系列丛书出版，每本稿酬4500元，则应纳的个人所得税与只出1本的情况相比，所纳的个人所得税（）

A增多

B不变

C减少

D无法确定

正确答案

答案解析

分成4本出版并没有改变抵扣标准（20％）和适用税率20％，因此应纳税额不变。

单选题第3题

按照上题的系列丛书方案来出版，能节税（）元。

A56

B90

C128

D168

正确答案

答案解析

分成五本出版时，应纳税额=[（18000÷5-800）X20％×（1-30％）]×5=1960（元），节税=2016-1960=56（元）。

单选题第4题

在进行稿酬收入的税收筹划时，不能节约应纳税额的税收筹划方法是（）

A改出版多次为出版一次

B改一个人写作为多人创作

C改出版一本书为多本系列丛书出版

D由出版社负担写作费用

正确答案

答案解析

个人的稿酬所得按次计算，对每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额。而再版看作另一次收入，所以改出版1次为出版多次可节税；反之则增加纳税负担。

单选题第5题

若要减少所纳的个人所得税，假设每本书的稿酬相等，则至少应以（）本为一套系列丛书出版。

正确答案

答案解析

稿酬税务筹划的切入点为降低抵扣标准，使抵扣的标准高于20％。为此，应保证每本书的稿酬不高于4000元，因此，至少出版5本。

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丁先生计划由自己家人主导开一家汽车修理美容店。正好，附近有一家汽修厂（原企业有营业执照，属小型微利企业）准备对外承包租赁，每年租赁费100000元。丁先生准备以丁太太的名义承包租赁下来，承租期定为2015年1月1日至2019年12月31日。丁太太不从汽修厂领工资。汽修厂预计每年实现会计利润240000元。
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丁先生计划由自己家人主导开一家汽车修理美容店。正好，附近有一家汽修厂（原企业有营业执照，属小型微利企业）准备对外承包租赁，每年租赁费100000元。丁先生准备以丁太太的名义承包租赁下来，承租期定为2015年1月1日至2019年12月31日。丁太太不从汽修厂领工资。汽修厂预计每年实现会计利润240000元。
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丁先生计划由自己家人主导开一家汽车修理美容店。正好，附近有一家汽修厂（原企业有营业执照，属小型微利企业）准备对外承包租赁，每年租赁费100000元。丁先生准备以丁太太的名义承包租赁下来，承租期定为2015年1月1日至2019年12月31日。丁太太不从汽修厂领工资。汽修厂预计每年实现会计利润240000元。
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个人理财

彭教授准备将自己多年来的学术成果交给一家出版社出版，预计稿酬所得为18000元。

如果彭教授以一本书的形式出版该书，则应纳个人所得税为（）元。

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若彭教授以四本为一套系列丛书出版，每本稿酬4500元，则应纳的个人所得税与只出1本的情况相比，所纳的个人所得税（）

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按照上题的系列丛书方案来出版，能节税（）元。

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在进行稿酬收入的税收筹划时，不能节约应纳税额的税收筹划方法是（）

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若要减少所纳的个人所得税，假设每本书的稿酬相等，则至少应以（）本为一套系列丛书出版。

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