A收入确认
B重要性
C谨慎性
D配比
应付税款法下,所得税费用的确认方法是()。
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应付税款法将本期税前会计利润与应纳税所得额之间的()在当期确认为所得税费用。
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在应付税款法下,本期所得税费用与本期应交所得税()。
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B公司2001年度会计利润500000元,本年度会计核算的收支中含企业违法经营的罚款5000元,国库券的利息收入20000元,超支的业务招待费30000元,固定资产折旧费50000元(税法规定的折旧额为35000元)。企业所得税税率33%。 要求:(1)计算本年度该企业的应纳税所得额、应付税款法下的所得税费用; (2)采用应付税款法编制应交所得税的会计分录; (3)计算分别按税后利润的10%提取的法定盈余公积、公益金,编制提取的会计分录。(注:“利润分配”账户须列示明细账户)
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施工企业的某项设备,按照税法的规定计提折旧的年限为3年;按照会计的规定,计提折旧的年限为6年。该项设备的原值为150000元,按直线法计提折旧(不考虑残值因素)。假设企业每年税前会计利润为400000元,所得税税率为33%,从第三年起所得税税率改为30%。则第一、二年递延税款贷方记入金额为()
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所得税核算采用应付税款法时,下列表述正确的有()
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某企业2002年度的有关资料如下: 年初“利润分配一未分配利润”账户有贷方余额29.6万元。2002年全年实现税前利润600万元,本年度发生的收支中,有国库券利息收入20万元;税款滞纳金支出10万元;行政部门用固定资产计提折旧费15万元(按照税法要求应计提20万元)。该企业适用的所得税税率为30%,并决定按10%、6%的比例分别提取法定盈余公积金及法定公益金,将当年净利润的50%向投资者分配现金利润、下年2月支付。 要求: ①计算下列指标:该企业2002年的纳税所得额、应交所得税额、应付税款法下的所得税费用、净利润、提取的法定盈余公积金、法定公益金、向投资者分配的利润及年末的未分配利润。 ②根据上述计算结果,编制本年末列支所得税、提取盈余公积和公益金、向投资者分配利润以及结转利润分配账户的会计分录。(注意:利润分配账户应列示明细账户)。
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应付税款法和纳税影响会计法对永久性差异的处理方法是()
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某企业2006年度的有关资料如下: 全年实现税前利润600万元,本年度发生的收支中,有购买国债本年确认利息收入20万元,税款滞纳金支出10万元;去年底投入使用的一台设备原价40万元,有效使用期限为4年,使用期满无残值。税法规定采用直线法计提折旧,而公司采用年数总和法。该企业适用的所得税率为30%,经查,年内已预交所得税120万元。年末董事会决定按当年净利润的10%提取法定盈余公积金,将当年净利润的50%向投资者分配现金利润,下年2月支付。 要求:⑴采用资产负债表债务法计算:该企业2006年的递延所得税资产、纳税所得额、应交所得税、所得税费用(列示计算过程)。 ⑵编制本年度末列支所得税费用、提取法定盈余公积金、向投资者分配利润、结转利润分配账户的会计分录。(“利润分配”账户要求列示明细账户。)
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