单选题
A销售原材料支付的运费
B外购生产设备支付的运费
C外购用于集体福利的货物支付的运费
D购买免税农产品生产应税产品而支付的运费
正确答案
答案解析
（1）选项ABD://属于外购交通运输服务用于可抵扣（能产生销项税额）的项目，且取得了增值税专用发票，可以抵扣进项税额；其中选项D是“购买”免税农产品，而非“销售”免税农产品，以外购免税农产品为原料生产的应税货物对外销售可以产生销项税额。（2）选项C://属于外购交通运输服务用于集体福利，对应的进项税额不得抵扣。
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根据增值税法律制度的规定，一般纳税人支付的下列运费中，不允许计算扣除进项税额的是（）。
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根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人支付的下列运费中，不允许计算抵扣进项税额的是（）。
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甲企业为增值税一般纳税人，主要生产和销售洗衣机，2017年12月份发生如下生产经营业务： （1）购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款30000元，增值税税额5100元；同时，委托某运输企业（增值税一般纳税人）运送该批原材料，取得增值税专用发票上注明的不含税运费金额为1000元。 （2）组织员工外出旅游，向客运公司支付旅客运费15000元，取得客运公司依法出具的运输凭证。 （3）采取直接收款方式销售洗衣机，收取全部价税合计金额99450元，该产品本月未发出，按照合同约定应于下月10日发出。 （4）将一批新试制的新型洗衣机赠送客户，该型号洗衣机尚无同类市场销售价格，该批新型洗衣机的生产成本为20000元，成本利润率为10％。 （5）出租闲置设备一台，租赁期限为次年4月1日至4月15日，一次性收取不含税全部租金12000元。 已知：上期留抵税额15000元，取得的增值税专用发票抵扣联均已经过认证。 要求：
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甲股份有限公司（系增值税一般纳税人）从某小规模纳税企业购入生产用的增值税应税材料一批，未取得增值税专用发票。涉及下列支出：不包含增值税的买价100000元；向运输单位支付运输费2500元，并取得运输发票，车站临时储存费1000元；采购员差旅费400元。小规模纳税企业增值税的征收率为6％，运费的增值税抵扣率为7％，则该材料的实际采购成本为（）元。
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某化妆品厂甲公司、乙公司均是增值税一般纳税人，6月发生下列业务： （1）外购化工原材料香精，税控发票注明价款30000元，税款5100元； （2）将原材料验收后交运输公司运送到乙化妆品制造厂（一般纳税人），委托其加工成香水精，支付运输公司运费800元，取得运费发票； （3）乙公司为加工该产品从小规模纳税人企业购入辅料，取得税务代开的增值税专用发票，价款5000元，税款150元，乙公司收取甲化妆品厂加工费和代垫辅料费8000元（不含增值税），开具增值税专用发票； （4）甲化妆品厂将香水精收回后将70%投入生产，进一步加工成香水，并分装出厂取得含增值税销售额100000元，支付销售运费1000元，取得运输发票。 （化妆品消费税税率是30%，增值税税率是17%） 假定上述取得发票都符合税法抵扣条件要求，请按顺序计算： （1）甲公司提货时应缴纳的消费税； （2）甲公司销售香水应缴纳的增值税； （3）甲公司销售香水应缴纳的消费税； （4）乙公司该业务应缴纳的增值税。
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某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2010年12月进口汽车配件一批，海关审定的关税完税价格为144万元，从海关运往企业所在地支付运费6万元，取得承运部门开具的运输发票，进口汽车配件的关税税率为10%.该汽车制造厂2010年12月进口汽车配件应缴纳的增值税额为（ ）万元。
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