简答题

C公司相关财务数据如下表所示: 单位:万元 要求: (1)计算C公司的存货周转天数; (2)计算C公司的应收账款周转天数; (3)计算C公司的营业周期; (4)计算C公司的应付账款周转天数; (5)计算C公司的现金周期。 (一年按365天计算,存货采取赊购方式)

正确答案

(1)存货周转天数=365/存货周转率=(存货平均余额×365)/主营业务成本
存货周转天数=[(2000+2300)/2]*365/20000=39.24(天)
(2)应收账款周转天数=365/应收账款周转率=(应收账款平均余额×365)/主营业务收入
应收账款周转天数=2500×365/25000=36.5(天)
(3)营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数
营业周期=39.24+36.5=75.74
(4)应付账款周转天数=365/应付账款周转率=(应付账款平均余额×365)/赊销净额
=(应付账款平均余额×365)/本期存货增加净额
本期存货增加净额=销货成本+期末存货-期初存货
本期存货增加净额=20000+2300-2000=20300(万元)
应付账款周转天数=1700×365/20300=30.57(天)
(5)现金周期=营业周期-应付账款周转天数
现金周期=75.74-30.57=45.17(天)

答案解析

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