单选题

某居民企业因股权分置改革原因,代李某持有限售股,2014年4月该居民企业将持有的上述限售股全部对外销售,取得销售收入200万元,不能提供该限售股的完整、真实的原值凭证。则对上述行为税务处理的表述中,不正确的是()。

A税务机关应核定该部分限售股的原值和合理税费为30万元

B居民企业完成纳税义务以后将限售股转让收入转付给李某的时候,李某不需要再缴纳个人所得税

C该居民企业上述行为应纳企业所得税为42.5万元

D上述行为李某应纳个人所得税为42.5万元

正确答案

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答案解析

企业不能提供完整、真实的限售股原值凭证,不能准确计算限售股原值的,主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%,核定为该限售股原值和合理税费。该居民企业应纳企业所得税=(200-200×15%)×25%=42.5(万元)。依照规定完成纳税义务后,居民企业将限售股转付给实际所有人时不再纳税。
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  • 中国公民李某每月工资9000元,任职于境内甲企业,同时为乙企业的个人大股东,2015年1~12月取得以下收入:  (1)取得保险赔款3000元。  (2)取得甲企业支付的独生子女补贴10000元。  (3)购买福利彩票,一次中奖收入20000元。  (4)取得不含税兼职收入3000元,按照合同约定相关的个人所得税由支付报酬的单位负担。  (5)5月份因持有某上市公司股票而取得红利12000元,已知该股票为李某去年1月份从公开发行和转让市场取得的。  (6)7月份甲企业购置一批住房低价出售给职工,李某以26万元的价格购置了其中一套住房(甲企业原购置价格为50万元)。  (7)将其拥有的两处住房中的一套已使用7年的住房出售,转让收入200000元,该房产买价90000元,另支付其他可以扣除的相关税费8000元。  (8)10月份乙企业为李某购买了一辆小轿车并将所有权归到李某名下,已知该车购买价为300000元,经当地税务机关核定,乙企业在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为100000元。 李某低价从单位购房应缴纳的个人所得税。

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  • 中国公民李某每月工资9000元,任职于境内甲企业,同时为乙企业的个人大股东,2015年1~12月取得以下收入:  (1)取得保险赔款3000元。  (2)取得甲企业支付的独生子女补贴10000元。  (3)购买福利彩票,一次中奖收入20000元。  (4)取得不含税兼职收入3000元,按照合同约定相关的个人所得税由支付报酬的单位负担。  (5)5月份因持有某上市公司股票而取得红利12000元,已知该股票为李某去年1月份从公开发行和转让市场取得的。  (6)7月份甲企业购置一批住房低价出售给职工,李某以26万元的价格购置了其中一套住房(甲企业原购置价格为50万元)。  (7)将其拥有的两处住房中的一套已使用7年的住房出售,转让收入200000元,该房产买价90000元,另支付其他可以扣除的相关税费8000元。  (8)10月份乙企业为李某购买了一辆小轿车并将所有权归到李某名下,已知该车购买价为300000元,经当地税务机关核定,乙企业在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为100000元。 李某取得的福利彩票中奖收入和保险赔款,应缴纳的个人所得税。

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