进项税额核定扣除试点范围，仅限于购进农产品为原料生产销售（）。

非正常损失的外购免税农产品：某企业（非农产品进项税额核定扣除试点单位）2017年3月份发现作为原料使用外购免税农产品一批，因保管不善发生霉烂变质，仓库账面价格17400元。该批农产品系上月购进，进项税额于上月购进时已抵扣。则该企业3月份应作的进项税额转出为多少元？

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按照《营业税改征增值税试点实施增值税试点实施办法》第二十七条第（一）项规定不得抵扣且未抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，下列做法正确的有（）。

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某市某化妆品厂（增值税一般纳税人），2017年全年实现不含税销售额9000万元。取得送货的不舍税运费收入40万元；购进原材料，取得的增值税专用发票上注明购货金额2400万元、进项税额408万元；另支付购货的不含税运费50万元，取得运输公司开具的增值税专用发票。7月1日将2010年度自建的房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物，出租期限2年，共计租金60万元（含税）。签订合同时预收一个季度租金7．5万元，其余的在租用期的当月收取。（房产税计算余值的扣除比例20％）。要求：计算该厂所得税前可以扣除的税金。

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下列各项中，不得抵扣进项税额的是（）。

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某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，海关代征进口环节增值税20万元，开具海关进口增值税专用缴款书；本期在国内购进货物进项税额75万元，期初进项税额借方没有余额。国内销售甲产品计算的销项税额40万元、应纳消费税10万元。由于缴纳消费税超过纳税期限10天，被罚滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，出口销售额400万元。征税率17％，退税率13％。该企业实行出口货物“免、抵、退”方法。要求：根据上述资料，计算该企业本月应缴纳的城建税及教育费附加。

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下列项目所包含的进项税额，可以从销项税额中抵扣的有（）。

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位于县城的某运输公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质， 2015年7月经营业务如下： （1）国内运送旅客，按售票统计取得价税合计金额177．6万元；运送旅客至境外，按售票统计取得价税合计金额53．28万元。 （2）运送货物，开具增值税专用发票注明运输收入金额260万元、装卸收入金额18万元。 （3）提供仓储服务，开具增值税专用发票注明仓储收入金额70万元、装卸收入金额6万元。 （4）修理、修配各类车辆，开具普通发票注明价税合计金额31．59万元。 （5）销售使用过的未抵扣进项税额的货运汽车6辆，开具普通发票注明价税合计金额24．72万元。 （6）进口轻型商用客车3辆自用，经海关核定的成交价共计57万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运费6万元、保险费3万元。 （7）购进小汽车4辆自用，每辆单价16万元，取得销售公司开具的增值税专用发票注明金额64万元、税额10．88万元：另支付销售公司运输费用，取得运输业增值税专用发票注明运费金额4万元、税额0．44万元。 （8）购进汽油取得增值税专用发票注明金额10万元、税额1．7万元，90％用于公司运送旅客，10％用于公司接送员工上下班；购进矿泉水一批，取得增值税专用发票注明金额2万元、税额0．34万元，70％赠送给公司运送的旅客，30％用于公司集体福利。（其他相关资料：假定进口轻型商用客车的关税税率为20％、消费税税率5％） 计算业务（2）的销项税额。

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位于县城的某运输公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质， 2015年7月经营业务如下： （1）国内运送旅客，按售票统计取得价税合计金额177．6万元；运送旅客至境外，按售票统计取得价税合计金额53．28万元。 （2）运送货物，开具增值税专用发票注明运输收入金额260万元、装卸收入金额18万元。 （3）提供仓储服务，开具增值税专用发票注明仓储收入金额70万元、装卸收入金额6万元。 （4）修理、修配各类车辆，开具普通发票注明价税合计金额31．59万元。 （5）销售使用过的未抵扣进项税额的货运汽车6辆，开具普通发票注明价税合计金额24．72万元。 （6）进口轻型商用客车3辆自用，经海关核定的成交价共计57万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运费6万元、保险费3万元。 （7）购进小汽车4辆自用，每辆单价16万元，取得销售公司开具的增值税专用发票注明金额64万元、税额10．88万元：另支付销售公司运输费用，取得运输业增值税专用发票注明运费金额4万元、税额0．44万元。 （8）购进汽油取得增值税专用发票注明金额10万元、税额1．7万元，90％用于公司运送旅客，10％用于公司接送员工上下班；购进矿泉水一批，取得增值税专用发票注明金额2万元、税额0．34万元，70％赠送给公司运送的旅客，30％用于公司集体福利。（其他相关资料：假定进口轻型商用客车的关税税率为20％、消费税税率5％）

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位于县城的某运输公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质， 2015年7月经营业务如下： （1）国内运送旅客，按售票统计取得价税合计金额177．6万元；运送旅客至境外，按售票统计取得价税合计金额53．28万元。 （2）运送货物，开具增值税专用发票注明运输收入金额260万元、装卸收入金额18万元。 （3）提供仓储服务，开具增值税专用发票注明仓储收入金额70万元、装卸收入金额6万元。 （4）修理、修配各类车辆，开具普通发票注明价税合计金额31．59万元。 （5）销售使用过的未抵扣进项税额的货运汽车6辆，开具普通发票注明价税合计金额24．72万元。 （6）进口轻型商用客车3辆自用，经海关核定的成交价共计57万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运费6万元、保险费3万元。 （7）购进小汽车4辆自用，每辆单价16万元，取得销售公司开具的增值税专用发票注明金额64万元、税额10．88万元：另支付销售公司运输费用，取得运输业增值税专用发票注明运费金额4万元、税额0．44万元。 （8）购进汽油取得增值税专用发票注明金额10万元、税额1．7万元，90％用于公司运送旅客，10％用于公司接送员工上下班；购进矿泉水一批，取得增值税专用发票注明金额2万元、税额0．34万元，70％赠送给公司运送的旅客，30％用于公司集体福利。（其他相关资料：假定进口轻型商用客车的关税税率为20％、消费税税率5％）

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