通过对明细表、统计表、余额表以及采购分析表的对比分析，实现了对采购业务管理的事中控制、事后分析功能。

在途货物余额表是普通采购业务的采购发票结算情况的滚动汇总表，反映每月各个供货单位的采购发票上的货物采购发生、采购结算以及未结算的在途货物情况。

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在途货物余额表是普通采购业务的采购发票结算情况的滚动汇总表，反映供货商的采购发票上的货物采购发生、采购结算以及未结算的在途货物情况。其数据来源于（）。

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暂估入库余额表是普通采购业务的采购入库单结算情况的滚动汇总表，反映每月各个供货单位的采购入库单上的货物采购发生、采购结算以及未结算的暂估货物情况。

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采购过程中获得的现金折扣以及发生的采购退回与折让会通过抵减货币资金减少而影响货币资金余额。

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核算项目余额表显示会计科目下设有核算项目的明细余额。

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2014年2月，某审计组对PJH公司2013年度财务收支进行了审计。有关应付款项的资料和审计情况如下： （1）审计人员取得了由被审计单位编制的应付账款明细表，审阅并确定表中无过期未付的债务，在与财务报表中应付账款的数额核对相符后，即确认该应付账款明细表正确无误。 （2）发现该公司付款业务的内部控制较为混乱，无卖方对账单可供审核，审计人员决定选取有代表性的“应付账款”账户和函证对象进行函证。 （3）在审计人员确定的函证对象中，该公司无法提供丙债权人确切的单位名称和地址。对其他债权人，审计人员均寄出了积极式询证函，在规定时间内的函证回复情况是：4份回函称金额不符；5份未回函；其余均认可了询证函的金额。 （4）审计人员在检查12月份的采购业务时，发现该公司于2013年12月26日购买了一批货物，货物当天入库并填制验收单，购货发票中货款金额为150万元，采购合同中注明的现金折扣条件为10日内付款优惠2%。该公司当日的账务处理为借记“原材料”147万元，贷记“应付账款”147万元。经进一步查实，该公司于2014年1月3日向供货方支付了147万元。 要求：根据上述资料，分析并回答下列问题：审计人员通过函证不能查明未入账的应付账款，因而不必对应付账款进行函证；为确定函证对象，审计人员应在函证前预先向公司采购部门取得本期供应商一览表；对金额较大、欠账时间较长的应付账款，审计人员应进行函证；对应付账款期末余额为零的供应商，审计人员不必进行函证。结合本题，分析上述说法是否正确。

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进耗存统计表根据统计分析的细致程度不同，提供了不同的格式进行查看，会将本期BOM、工单、采购、领料以及退料数量带出的是哪种格式？（）

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审计人员通常依据各类交易、账户余额和列报的相关认定确定审计目标，根据审计目标设计审计程序。 以下是购进和付款循环中的有关审计目标，并列举了部分实质性程序。  （1）审计目标  A.所记录的采购交易和事项已发生，且与被审计单位有关。 B.所有应当记录的采购交易和事项均已记录。  C.与采购交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录。  D.采购交易和事项已记录于恰当的账户。  E.采购交易已记录于正确的会计期间。  （2）实质性程序  A.将采购明细账中记录的交易同购货发票、验收单和其他证明文件比较。  B.参照购货发票，比较会计科目表上的分类。  C.从购货发票追查至采购明细账。  D.从验收单追查至采购明细账。  E.将验收单和购货发票上的日期与采购明细账中的日期进行比较。  F.检查购货发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性。  G.追查存货的采购至存货永续盘存记录。 请根据上述资料分析并回答下列问题：

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审计人员通常依据各类交易、账户余额和列报的相关认定确定审计目标，根据审计目标设计审计程序。 以下是购进和付款循环中的有关审计目标，并列举了部分实质性程序。  （1）审计目标  A.所记录的采购交易和事项已发生，且与被审计单位有关。 B.所有应当记录的采购交易和事项均已记录。  C.与采购交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录。  D.采购交易和事项已记录于恰当的账户。  E.采购交易已记录于正确的会计期间。  （2）实质性程序  A.将采购明细账中记录的交易同购货发票、验收单和其他证明文件比较。  B.参照购货发票，比较会计科目表上的分类。  C.从购货发票追查至采购明细账。  D.从验收单追查至采购明细账。  E.将验收单和购货发票上的日期与采购明细账中的日期进行比较。  F.检查购货发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性。  G.追查存货的采购至存货永续盘存记录。 请根据上述资料分析并回答下列问题：

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