简答题

操作题:资料:会计信息系统实训部分××公司使用用友财务软件进行财务核算所生成的2010年的电子财务数据。要求:1.现将××公司作为被审计单位,采用利用中间结果导入数据的方式,完成采集该公司2010年电子财务数据至“审计之星”的整个操作过程。2.确定对××公司主营业务收入完整性实施细节测试应采用哪一种种审计程序与审计路线,分析确定实施审计的切入点,并完成整个测试过程。

正确答案

1.利用中间结果导入××公司2010年的财务数据的基本操作步骤如下:
(1)获取被审单位电子财务数据的备份文件。审计人员利用移动存储设备到被审单位现场拷贝备份数据文件,如“UFDATA.BA_”。
(2)审计人员确认所使用的计算机已安装了用友U8财务数据备份恢复工具与专用数据接口软件。
(3)启动数据备份恢复工具进行数据恢复。双击启动该备份恢复工具程序图标,按照系统的提示,选择备份文件“UFDATA.BA_”存储路径后,选择所要恢复的数据库,点击“开始”则系统自动将恢复成功后的数据存放到本机数据库,可在SQLServer管理器中查看。
(4)启动数据接口程序,生成中间结果。按照系统的提示,选择数据库,录入所审账套基本信息,然后指定中间结果存放路径,点击“下一步“则系统自动从数据库中取出相应数据并生成审计之星可直接导入的中间结果。
(5)登录“审计之星”系统。点击开始菜单或桌面上的“审计之星”后,程序即可运行。初次运行时,默认只有一个用户为admin,密码为111111。
(6)导入中间结果。在未打开任何单位前提下,选择菜单中的【系统管理】—【导入数据】,在弹出的对话框中选择“中间结果“,按提示选择前一步骤所生成的中间结果文件,即可引入被审单位账套。注意要定义单位的代码及行业信息,若被审单位账套存在辅助账,还应在审计之星中先计算辅助账才能进行审计。导入成功后将在审计之星的【单位管理】中看到被审单位账套信息。
2.对××公司主营业务收入完整性实施细节测试:为了确认被审计单位销货交易的“完整性”认定,实施细节测试的基本要点如下:
(1)审计程序:检查文件与记录
(2)审计路线:从相关的原始凭证到账。
(3)切入点:根据实施分析程序得到的结果确定销货交易可能发生错报的高风险期间,抽取该期间的货运单证(证实销货交易发生的外部凭证)与发票、发货单、合同、记账凭证、主营业务收入明细账进行核对。
(4)操作步骤
①打开销货交易完整性测试工作底稿备用。
②根据经验判断,被审计单位的货运单是作为“营业费用”处理入账。因此,可以在【基本信息查询】中选择【总账及明细账】,双击打开查看“营业费用”下的运杂费,根据实施分析程序得到的结果确定销货交易可能发生错报的高风险期间,抽取该期间的“营业费用-运杂费”记账凭证。
③在“营业费用-运杂费”明细账中选取抽样期间记录的运杂费业务所对应的记账凭证,双击打开,并点击【查看原始凭证】按钮,将对应的货运单信息记录到销货交易完整性测试工作底稿中。
④在【基本信息查询】中选择【总账及明细账】,双击打开查看“主营业务收入——××产品”明细账,找到与前述步骤查到的货运单所对应的销售收入凭证。
⑤将抽取出的货运单分别与对应的发货通知单、增值税专用发票及记账凭证核对,并将相关信息记录到销货交易完整性测试工作底稿中。如果发现存在问题,则需进一步核实并编制调整分录。

答案解析

相似试题
  • 系统论强调的是事物之间的联系,是规律,系统论要求思维是立体的,因此会计信息系统审计的思维方式是“整体→部分→整体”

    判断题查看答案

  • 审计人员利用审计软件虽然可以直接访问被审会计信息系统的数据,但不能直接进行数据的采集,并将其转换成审计软件的数据格式,也不能利用审计软件进行重记账等操作,从而与被审单位所提供的账、表等数据相核对,因此,利用审计软件并不能提高审计的效率

    判断题查看答案

  • 会计信息系统审计的主要目标是()。

    单选题查看答案

  • ()是会计信息系统审计的核心。

    单选题查看答案

  • 会计信息系统审计的对象包括()。

    多选题查看答案

  • 会计信息系统内部控制的功能包括()。

    多选题查看答案

  • 下列()属于会计信息系统的审计模式。

    多选题查看答案

  • 在会计信息系统中,会计数据处理结果是否真实可靠,取决于()。

    多选题查看答案

  • 简述会计信息系统内部控制有什么新特点?

    简答题查看答案