简答题

计算题:已知某独立核算加油站某年收入总额为3500000元(其中国库劵利息收入2000元),支出总额为3100000元(其中违法经营罚款3000元,实际支付工资154000元,而计税工资为150000元,业务招待费实际支出超出标准3000元),计算应纳税所得额和应纳税额(适用33%所得税税率)?

正确答案

①应纳税所得额=应纳税收入总额-准予扣除项目金额
应纳税所得额=3500000-2000-[3100000-3000-(154000-150000)-3000]=408000(元)
②应纳税额=应纳税所得额×税率
应纳税额=408000×33%=134640(元)
应纳税所得额为408000元,应纳税额为134640元。

答案解析

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