题干本题共包含 5 个小题

2008年4月,某审计组对甲上市公司2007年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款循环审计的情况和资料如下: 1.审计人员在对该公司内部控制进行调查时了解到:
(1)销售部门主管审批赊销信用。
(2)销售部门负责收取货款。
(3)发货部门在发运产品的同时开具销售发票。
(4)负责应收账款记录的人员定期寄送客户对账单。
2.2007年2月,该公司销售给客户A一批产品,价值200万元,销货合同约定客户A如果20天内付款可给予2%的折扣,该公司确认的营业收入为196万元。
3.2007年3月,该公司收到客户B退回2006年购人的产品一批,价值20万元,审计人员决定对其账务处理的正确性进行审查。
4.2007年8月,该公司收回以前年度已转销的一笔坏账30万元,其账务处理为: 借:应收账款300000 贷:营业外收入300000 同时,借:银行存款300000 贷:应收账款300000
5.审计人员审查该公司销售费用明细账时,发现包含以下项目:
(1)没收客户逾期未退回包装物的押金5万元。
(2)销售部门人员工资40万元。
(3)产品广告费100万元。
(4)客户购买价值50万元的产品后发现质量不符合要求,公司同意给客户20%的销售折让。

多选题1

“资料”中,该公司违反内部控制要求的职责分工有()

A销售部门主管审批赊销信用

B销售部门负责收取货款

C发货部门在发运产品的同时开具销售发票

D负责应收账款记录的人员定期寄送客户对账单

正确答案

A,B,C,D

答案解析

单选题2

“资料”中,审计人员认为该公司应当确认的营业收入为()

A196万元

B200万元

C202万元

D204万元

正确答案

B

答案解析

不定向3

审计人员审查销售退回业务账务处理的正确性时,应采取的有效措施有()

A对销售退回的审批手续进行审查

B审查退回的商品是否作为新商品出售

C将营业收入明细账与退货凭证、退货入库凭证相核对

D分别对营业收入明细账、营业成本明细账和产成品明细账三个账户进行核对

正确答案

C,D

答案解析

单选题4

“资料”中,该公司将收回以前年度已转销的坏账记入营业外收入的做法()

A正确

B不正确,应记入营业收入

C不正确,应记入资产减值损失

D不正确,应记入坏账准备

正确答案

D

答案解析

不定向5

“资料”中,审计人员认为不应当记人销售费用的项目有()

A没收客户逾期未退回包装物的押金

B销售部门人员的工资

C产品广告费

D公司给予客户的销售折让

正确答案

A,D

答案解析

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