简答题

资料:威海公司为增值税一般纳税人,本月发生如下有关业务:(1)购入原材料的价款总额为1650万元,增值税为280.5万元,已取得增值税专用发票款项也已经全部付清,材料均已验收入库。该批材料入库后有150万元被工程领用。(2)本月销售产品开出增值税专用发票,取得销售收入2000万元,税率为17%,货款已全部收到。(3)本月有一批产品被公司内部领用,其中在建工程领用成本为120万元,计税价格为200万元;福利部门领用成本为30万元,计税价格为50万元。(4)公司以银行存款交纳本月应交增值税,以及上月应交未交的增值税90万元。要求:(1)计算本月的应交增值税额;(2)编制材料被工程、产品被工程、福利部门领用的会计分录;(3)编制交纳税金的会计分录。(应交税金科目必须列出明细科目、金额以万元为单位)。

正确答案

(1)本月应交增值税额=(2000+200+50)*17%-(280.5-150*17%)=127.5(万元)
(2)材料被领用:
借:在建工程175.5
借:原材料150
贷:应交税金—应交增值税(进项税额转出)25.5
产品被工程领用:
借:在建工程154
借:库存商品120
贷:应交税金—应交增值税(销项税额)34
产品被福利部门领用:
借:应付福利费38.5
借:库存商品30
贷:应交税金—应交增值税(销项税额)85000
(3)借:应交税金—应交增值税(已交税金)127.5
应交税金—未交增值税90
贷:银行存款217.5

答案解析

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