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根据业务编制会计分录:计算本月应交消费税3000元,教育费附加800元。

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  • 某国有工业企业为增值税一般纳税企业,生产销售的甲、乙两种产品均为应纳增值税产品,其中乙产品还应交纳消费税。该企业产成品按实际成本计价核算,产品售价为不含增值税价格,甲产品单位售价800元,单位成本450元;乙产品单位售价500元,单位成本330元。该企业适用的有关税率分别为:增值税税率17%,消费税税率8%,营业税税率5%,所得税税率33%。所得税会计处理采用应付税款法。为简化计算,产品销售成本于月末一次计算结转,销售退回产品,直接从本月的销售数量中扣除。 (1)该企业某年12月份发生下列经济业务: ①3日,采用托收承付结算方式销售甲产品1000件,用银行存款代垫运杂费2000元,产品已经发出,开出增值税专用发票,并向银行办妥托收手续。 ②5日,采用商业汇票结算方式销售乙产品2000件,产品已经发出,开出增值税专用发票,收到购货单位签发并承兑的商业承兑汇票。企业在销售乙产品时,还领用不单独计价的包装物一批,其实际成本为1250元。 ③10日,采用分期收款方式销售甲产品750件,产品已经发出,购销合同规定,购货单位应于提货当月月末支付30%的货款及增值税额。 ④15日,上月销售的甲产品50件因质量问题发生退货,购货单位交来税务机关开具的进货退出证明单,该批产品的原价款为40000元,增值税额为6800元,企业用银行存款支付退回产品的货款及增值税额。退回产品已验收入库。 ⑤20日,向某单位转让一项专利技术的所有权,转让收入20万元存入银行,该项专利技术的账面价值15万元。 ⑥22日,用银行存款支付广告费5万元。 ⑦31日,如数收到本月10日分期收款销售甲产品的第一期货款180000元及增值税30600元。 ⑧31日,计算并结转本月产品销售成本。 ⑨31日,计算并结转本月销售产品应交的消费税,同时结转本月销售产品应交的城市维护建设税26000元,应交的教育费附加14000元。 ⑩31日,计算并结转本月转让专利技术应交的营业税,同时结转其应交的城市维护建设税800元,应交的教育费附加200元。 (2)其他有关资料如下: ①本月共发生管理费用45000元,财务费用55000元。 ②本月共取得投资收益9万元,其中:国库券利息收入5万元,公司债券利息收入4万元。 ③本月实际计入成本费用的工资为125000元,税务机关核定的月计税工资为110000元。 ④本月取得营业外收入101000元;发生营业外支出71000元,其中:非常损失30000元,非公益性捐赠支出25000元,固定资产清理损失5000元,出售无形资产损失11000。 ⑤本月按会计选用的折旧年限计算的固定资产月折旧费为50000元,按税法规定的折旧年限计算的固定资产月折旧费为70000元。 要求: (1)根据资料(1)列示的经济业务编制会计分录(“应交税金”科目下应列出明细科目及专栏名称)。 (2)计算该企业本年12月份利润表中下列项目的“本月数”: ①主营业务利润②其他业务利润③营业利润④利润总额⑤所得税⑥净利润 (3)计算该企业本年12月份应交所得税金额,并编制所得税处理的会计分录。 (答案中金额单位用元表示)

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  • 根据发生的经济业务,编制会计分录: 本月领用材料,情况如下:(元)

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  • 某企业(增值税小规模纳税人)生产销售应税消费品。该企业某年3月1日“应交税金——应交增值税”账户有借方余额816元,“应交税金——应交消费税”账户有贷方余额5920元,其他应交税、费账户无余额。3月,该企业发生的有关业务如下: (1)购进原材料一批,取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为30000元,增值税额为5100元,全部款项已通过银行支付,所购材料已验收入库,计划成本为32000元(该企业对原材料采用计划成本计价核算)。 (2)销售产品,全部货款120416元(含增值税)己存入银行,适用的增值税征收率为6%;该批产品销售成本为84000元(该企业分批结转销售成本)。 (3)上述所售产品为应税消费品,适用的消费税税率为30%,计提本月应交消费税税额。 (4)按应交增值税和消费税的7%计提本月应交城市维护建设税税额,按应交增值税和消费税的3%计提本月应交教育费附加数额。 (5)企业以银行存款交纳累计欠交的增值税、消费税、城市维护建设税和教育附加。 要求: 根据上述资料编制会计分录(对于“应交税金”账户,须列出明绍账)。

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