简答题

A公司应付B公司700 000元的货款,B公司未计提坏账准备40 000元,A公司财务困难经双方协商同意,A公司以自用设备抵债,已知设备原价550 000元、累计折旧100 000元、公允价值400 000元,该设备增值税率为17%;B 公司对受让的设备自己的使用,不考虑该项债务重组其他的相关的税费。 编制A公司用设备抵债、结转抵债设备账面价值及处置损益的会计分录。

正确答案

A.公司会计分录
借:固定资产清理     450 000     
累计折旧         100 000    
贷:固定资产          550 000 
借:应付账款——B公司    700 000
贷:固定资产清理                        400 000       
应交税费——应交增值税(销项税额)   68 000       
营业外收入——债务重组利得          232 000 
借:营业外支出——处置固定资产损失       50 000
贷:固定资产清理                             50 000 
B公司会计分录
借:固定资产                           400 000     
应交税费——应交增值税(进项税额)  68 000     
坏账准备                            40 000    
 营业外支出——债权重组损失         192 000
贷:应收账款——A公司                        700 000

答案解析

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