题干本题共包含 9 个小题

甲企业于2015年成立,领取了营业执照、税务登记证、房产证、土地使用证、商标注册证各一件,资金账簿记载实收资本1350万元,新启用其他营业账簿8本,当年发生经济业务如下: 
(1)4月初将一间门面房租给某商户,签订财产租赁合同,租期2年,合同记载每年租金12万元,本年内租金收入9万元。出租闲置的办公桌椅,签订租赁合同,月租金500元,但未指定具体租赁期限; 
(2)10月份以一栋价值50万元的房产作抵押,取得银行抵押贷款40万元,并签订抵押贷款合同,年底由于资金周转困难,按合同约定将该房产产权转移给银行,并依法签订产权转移书据; 
(3)12月份与乙公司签订转让技术合同,转让收入按乙公司2015年~2016年实现利润的30%支付; 
(4)与丙企业签订以物易物合同,用甲企业200万元的货物以及20万元现金,换取丙企业220万元的货物; 
(5)签订受托加工合同,为丁企业加工工作服。由丁企业提供主要材料800000元,本企业代垫辅料20000元并收取加工费30000元; 
(6)与货运公司签订运输合同,载明运输费用8万元(其中含装卸费0.5万元); 
(7)与铁路部门签订运输合同,载明运输费及保管费共计20万元。

简答题1

甲企业使用的证照应缴纳印花税。

正确答案

甲企业使用的证照应缴纳印花税=4×5=20(元)

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简答题2

甲企业当年使用的账簿应缴纳印花税。

正确答案

甲企业使用的账簿应缴纳印花税=8×5+1350×10000×0.5%=6790(元)

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简答题3

甲企业签订租赁合同应缴纳印花税。

正确答案

甲企业签订租赁合同应缴纳印花税=12×2×10000×1%+5=245(元)

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简答题4

甲企业房产抵押贷款业务应缴纳印花税。

正确答案

甲企业房产抵押贷款业务应缴纳印花税=40×10000×0.05%+50×10000×0.5%=270(元)

答案解析

简答题5

甲企业签订转让技术合同应纳印花税。

正确答案

甲企业签订的转让技术合同应纳印花税5元

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简答题6

甲企业签订以物易物合同应缴纳印花税。

正确答案

甲企业签订以物易物合同应缴纳印花税=(220+200)×10000×0.3%=1260(元)

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简答题7

甲企业签订受托加工合同应纳印花税。

正确答案

甲企业签订受托加工合同应纳印花税=(20000+30000)×0.5%=25(元)

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简答题8

甲企业与货运公司签订运输合同应纳印花税。

正确答案

甲企业与货运公司签订运输合同应纳印花税=(8-0.5)×10000×0.5%=37.5(元)

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简答题9

甲企业与铁路部门签订运输合同应纳印花税。

正确答案

铁路运输合同运费和保管费未分别列明,从高适用税率,按仓储保管合同适用千分之一的税率贴花。甲企业与铁路部门签订运输合同应纳印花税=20×10000×1%=200(元)。

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  • 甲企业于2015年成立,领取了营业执照、税务登记证、房产证、土地使用证、商标注册证各一件,资金账簿记载实收资本1350万元,新启用其他营业账簿8本,当年发生经济业务如下:  (1)4月初将一间门面房租给某商户,签订财产租赁合同,租期2年,合同记载每年租金12万元,本年内租金收入9万元。出租闲置的办公桌椅,签订租赁合同,月租金500元,但未指定具体租赁期限;  (2)10月份以一栋价值50万元的房产作抵押,取得银行抵押贷款40万元,并签订抵押贷款合同,年底由于资金周转困难,按合同约定将该房产产权转移给银行,并依法签订产权转移书据;  (3)12月份与乙公司签订转让技术合同,转让收入按乙公司2015年~2016年实现利润的30%支付;  (4)与丙企业签订以物易物合同,用甲企业200万元的货物以及20万元现金,换取丙企业220万元的货物;  (5)签订受托加工合同,为丁企业加工工作服。由丁企业提供主要材料800000元,本企业代垫辅料20000元并收取加工费30000元;  (6)与货运公司签订运输合同,载明运输费用8万元(其中含装卸费0.5万元);  (7)与铁路部门签订运输合同,载明运输费及保管费共计20万元。 甲企业签订受托加工合同应纳印花税。

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  • 甲企业于2015年成立,领取了营业执照、税务登记证、房产证、土地使用证、商标注册证各一件,资金账簿记载实收资本1350万元,新启用其他营业账簿8本,当年发生经济业务如下:  (1)4月初将一间门面房租给某商户,签订财产租赁合同,租期2年,合同记载每年租金12万元,本年内租金收入9万元。出租闲置的办公桌椅,签订租赁合同,月租金500元,但未指定具体租赁期限;  (2)10月份以一栋价值50万元的房产作抵押,取得银行抵押贷款40万元,并签订抵押贷款合同,年底由于资金周转困难,按合同约定将该房产产权转移给银行,并依法签订产权转移书据;  (3)12月份与乙公司签订转让技术合同,转让收入按乙公司2015年~2016年实现利润的30%支付;  (4)与丙企业签订以物易物合同,用甲企业200万元的货物以及20万元现金,换取丙企业220万元的货物;  (5)签订受托加工合同,为丁企业加工工作服。由丁企业提供主要材料800000元,本企业代垫辅料20000元并收取加工费30000元;  (6)与货运公司签订运输合同,载明运输费用8万元(其中含装卸费0.5万元);  (7)与铁路部门签订运输合同,载明运输费及保管费共计20万元。 甲企业签订转让技术合同应纳印花税。

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