简答题

企业编制的现金预算一般由哪些内容组成?

正确答案

现金预算是全面预算的核心,主要反映计划期间预计现金收支的详细情况,用以供管理当局筹措及控制现金。
现金预算由四部分内容组成:
(1)现金收入,具体包括期初现金余额和预算期的现金收入;
(2)现金支出,具体包括经营中的成本费用支出、上交的所得税、支付的股利和资本性支出预算中属于计划期内的现金支出;
(3)现金多余或不足,将现金收入与现金支出相抵,其差额为正,是现金多余,多余可偿还流动负债或短期投资;差额为负,是现金不足,可向银行等申请短期借款;
(4)资金的运用和筹集。应注意,在编制现金预算时,应以收付实现制为编制基础,并合理预计现金最低限额。

答案解析

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