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A企业某会计人员于2008年11月在其开户银行B银行为单位开立了一个单位人民币借记卡账户,并从基本户转入款项100万元。2008年12月3日,异地C企业业务人员随身携带现金4万元来与A企业洽谈生意。洽谈结束后,C企业按照洽谈意见,需要预付货款5万元。C企业业务人员交付携带的4万元现金后,A企业授意其将剩余的1万元从C企业的异地账户直接汇入A企业银行卡账户。2008年12月10日,A企业银行卡中收到C企业的1万元预付货款,同日A企业会计人员到开户银行B银行将银行卡账户中的2万元转入该企业总经理在D银行开立的个人银行卡账户。

简答题1

分析A企业会计人员的以上做法中哪些违反了信用卡业务管理的有关规定。

正确答案

(1)单位的销货收入不得转入单位银行卡账户。《银行卡业务管理办法》第二十九条规定,单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入,不得存取现金,不得将销货收入存入单位卡账户。本例中,预付款是C企业总货款的一部分,是A企业尚未实现的销售收入,销售收入实现后这1万元将成为其中的一部分。C企业将1万元预付货款从其账户中汇入A企业银行卡中,违背了上述规定。
(2)单位的银行卡资金不得转入个人银行账户。《银行卡业务管理办法》第三十一条规定,个人人民币账户的资金以其持有的现金存入或以其工资性款项、属于个人的合法的劳务报酬、投资回报等收入转账存入。《支付结算办法》第一百三十七条规定,严禁将单位的款项存入个人卡账户。本例中,A企业会计人员将A企业银行卡账户中的2万元转入该企业总经理在D银行开立的个人银行卡账户,属于公款私存,应按规定追究其责任;B银行工作人员对明知的公款私存行为没有认真审查,属于失职行为,也应追究有关责任。

答案解析

相似试题
  • 2008年12月9日,A公司(开户银行为D)向B公司购买了一批原材料,贷款金额为26000元,采用支票付款。B公司向自己的开户银行C提交支票时,开户银行C的工作人员受理了该支票,并做了认真审查,发现支票上A公司的签章为“发票专用章”和A公司财务主管“张某某”的个人名章,遂建议B公司要求A公司重新签发支票,否则其向A公司开户银行D提示付款时,开户银行D将会拒绝付款,并作退票处理。

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