简答题

某建设项目建设期为2年,生产期为8年。建设项目建设投资(含工程费、其他费用、预备费用)3100万元,预计全部形成固定资产。固定资产折旧年限为8年,按平均年限法计算折旧,残值率为5%,在生产期末回收固定资产残值。 建设期第1年投入建设资金的60%,第2年投入建设资金的40%,其中每年投资的50%为自有资金,50%由银行贷款,贷款年利率为7%,建设期只计息不还款。生产期第1年投入流动资金300万元,全部为自有资金。流动资金在计算期末全部回收。 建设单位与银行约定:从生产期开始的6年间,按照每年等额本金偿还法进行偿还本金,同时偿还当年发生的利息。 预计生产期各年的经营成本均为2600万元,销售收入在计算期第3年为3800万元,第4年为4320万元,第5~10年均为5400万元。假定销售税金及附加的税率为6%,所得税率为33%,行业基准投资回收期(Pc)为8年。 问题: <1>、计算计算期第3年初的累计借款。 <2>、编制建设项目还本付息表。 <3>、计算固定资产残值及各年固定资产折旧额。 <4>、编制项目资本金现金流量表。 <5>、计算静态投资回收期,并评价本建设项目是否可行。

正确答案

<1>、
【正确答案】第1年应计利息
q1=[0+(1/2)×3100×60%×50%]×7%万元=32.55万元。
第2年应汁利息
q2=[(3100×60%×50%+32.55)+(1/2)×3100×40%×50%]×7%万元=89.08万元。
建设期贷款利息=q1+q2=(32.55+89.08)万元=121.63万元。
第3年初的累计借款=(3100×50%+121.63)万元=1671.63万元。

<2>、
【正确答案】根据所给条件,按以下步骤编制还本付息表。
(1)建设期借款利息累计到投产期,按年实际利率每年计算1次。
(2)本金偿还自第3年开始,按分6年等额偿还计算。即
每年应还本金=第3年年初累计借款/还款期限=1671.63/6万元=278.61万元
(3)编制建设项目还本付息表,见表1-51。
表1-51还本付息(单位:万元)
<3>、
【正确答案】固定资产残值=(3100+121.63)×5%万元=161.08万元。
各年固定资产折旧额=[(3100+121.63)×(1-5%)/8]万元=382.57万元。

<4>、
【正确答案】编制自有资金现金流量表
(1)总成本费用
第3年总成本费用=(2600+382.57+117.01)万元=3099.58万元。
第4年总成本费用=(2600+382.57+97.51)万元=3080.08万元。
第5年总成本费用=(2600+382.57+78.10)万元=3060.58万元。
第6年总成本费用=(2600+382.57+58.51)万元=3041.08万元。
第7年总成本费用=(2600+382.57+39.00)万元=3021.57万元。
第8年总成本费用=(2600+382.57+19.50)万元=3002.07万元。
第9年、10年总成本费用=(2600+382.57)万元=2982.57万元。
(2)所得税
第3年所得税=(3800-3099.58-3800×6%)×33%万元=155.90万元。
第4年所得税=(4320-3080.08-4320×6%)×33%万元=323.64万元。
第5年所得税=(5400-3060.58-5400×6%)×33%万元=665.09万元。
第6年所得税=(5400-3041.08-5400×6%)×33%万元=671.52万元。
第7年所得税=(5400-3021.57-5400×6%)×33%万元=677.96万元。
第8年所得税=(5400-3002.07-5400×6%)×33%万元=684.40万元。
第9年、10年所得税=(5400-2982.57-5400×6%)×33%万元=690.83万元。
(3)自有资金现金流量表见表1-52。
表1-52资本金现金流量(单位:万元)
<5>、
【正确答案】静态投资回收期Pt=[5-1+(|-668.48|/1454.29)]年=4.46年。
建设项目静态投资回收期Pt为4.46年,小于行业基准投资回收期Pc=9年,说明该建设项目是可行的。

答案解析

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