简答题

A公司为B公司的母公司,拥有其60%的股权。发生如下交易:2007年6月30日,A公司以2000万元的价格出售给B公司一台管理设备,账面原值4000万元,已提折旧2400万元,剩余使用年限为4年。A公司直线法折旧年限为10年,预计净残值为O。B公司购进后,以2000万元作为固定资产入账。B公司直线法折旧年限为4年。预计净残值为0。 要求:编制2007年末和2008年末合并财务报表抵销分录。

正确答案

(1)2007年末抵销分录
B公司增加的固定资产价值中包含了400万元的未实现内部销售利润
借:营业外收入4000000
贷:固定资产——原价4000000
未实现内部销售利润计提的折旧400÷4×6/12=50万元
借:固定资产——累计折旧500000贷:管理费用500000(
2)2008年末抵销分录
将固定资产原价中包含的未实现内部销售利润予以抵销
借:未分配利润——年初4000000
贷:固定资产~一原价4000000
将2007年就未实现内部销售利润计提的折旧予以抵销
借:固定资产——累计折旧500000
贷:未分配利润一一年初500000
将本年就未实现内部销售利润计提的折旧予以抵销
借:固定资产——累计折旧1000000
贷:管理费用1000000

答案解析

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