简答题

某剧团的某演员2002年12月取得如下收入：（1）工资收入1000元；（2）剧团发放该月演出津贴500元；（3）参加拍摄广告，取得广告拍摄收入100000元；（4）兑现到期国债，取得利息收入3200元；兑现到期的企业债券10000元，利率10%；（5）该月转让股票，取得股票转让所得5000元；（6）与某演出公司签约，参与商业演出，一个月内在内地某地连续演出4场，每场出场费20000元；（7）月末剧团发放年终奖1000元；（8）将其自有的一套单元房出租，取得月租金收入1000元；（9）本月取得省级人民政府发的奖金6000元。要求：计算该演员本月应纳的个人所得税税额。

正确答案

（1）、（2）工资所得包括和任职有关的各项所得，因此工资、奖金应一并计税。
（1500－800）×10％－25＝45（元）
（3）广告收入属于劳务报酬所得。100000×（1－20％）＝80000（元）
80000×40％－7000＝2500（元）
（4）国债利息免税。企业债券利息收入应缴税。100000×10％×20％＝200（元）
（5）对个人转让股票所得，国家规定暂不征收个人所得税。
（6）广告收入属于劳务报酬所得。20000×4×（1－20％）＝64000（元）
64000×40％－7000＝18600（元）
（7）年终奖金按照单独一个月的工资薪金所得计税。由于对每个月的工资薪金计税时已经按月扣除了费用，因此这1000元不再减除费用，全额按适用税率计税。
1000×10％－25＝75（元）
（8）房屋租金属于财产租赁收入。（1000－800）×20％＝40（元）
（9）省级人民政府颁发的奖金6000元免征所得税。
该演员本月合计应纳税45＋25000＋200＋18600＋75＋40＝43960（元）

答案解析

略

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某卷烟厂（地处县城）2002年12月销售卷烟500箱，取得不含税销售额150万元，请计算当月应纳城建税。（卷烟比例税率为45%，固定税额150元/箱）
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00146《中国税制》

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