题干本题共包含 3 个小题

20X1年1月10日上午8时,江南市审计局派出的审计人员对永兴公司的库存现金进行突击盘点。经过盘点,实际的情况如下: 1.现钞有100元币10张,50元币13张,10元币16张,5元币19张,2元币22张,1元币25张,5角币30张,2角币20张,1角币40张,硬币5角8分,总计1997.58元。 2.已收款尚未入账的收款凭证3张,计130元。 3.已收款尚未入账的付款凭证5张,计520元,其中有马明借条一张,日期为20X0年7月15日,金额200元,未经批准和说明用途。 4.盘点的库存现金账面余额为1890.20元,20X1年1月1日至20X1年1月10日收入现金4560.16元,支出现金4120元。20X0年12月31日库存现金账面余额为1060.04元。

简答题1

请说明上述资料是如何获得的?

正确答案

材料1通过对库存现金实施突击盘点获得;
材料2.3可通过询问出纳(“是否有已收付现金但尚未入账的收付款凭证?”),并检查相关的收付款凭证来获得;
材料4可通过现金日记账,并对20X1年1月1日至20X1年1月10日现金收付款凭证进行检查与汇总(或对本一时段现金日记账现金收入、支出情况进行汇总)来获得。

答案解析

简答题2

根据资料编制库存现金盘点表,计算出盈亏,并推算1997年12月31日库存现金实存额。

正确答案

20X0年12月31日库存现金实有额=20X1年1月10日库存现金实有额+20X1年1月1日至20X1年1月10日现金支出总额—20X1年1月1日至20X1年1月10日现金收入总额+未入账的现金支出总额—未入账的现金收入总额=1997.58+4120–4560.16+520—390=1947.42元。20X0年12月31日库存现金盘盈额=1947.42–1060.04=887.38元。

答案解析

简答题3

指明企业存在的问题,提出处理意见。

正确答案

存在的主要问题及改进建议:
(1)库存现金盘盈,应当及时查明原因,并进行相关的处理;
(2)现金收支入账不及时,应当做到现金收支及时入账,并做到日清月结;
(3)有白条抵库的情况,应当对出纳进行批评教育,并及时追回未经批准的借款。

答案解析

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