简答题

计算题:某商场2017年10月份发生以下购销业务: (1)购入日用品取得增值税专用发票上注明的价款金额20万元,同时支付货物的运输费0.8万元; (2)零售商品的销售收入为120万元; (3)将一部分购入的货物作为礼品赠送关联企业,相当于同类商品销售价格为4万元(不含增值税价格)。上述购销货物的增值税税率为17%。 要求:计算该商场当月应纳的增值税。

正确答案

当月进项税额=20×17%+0.8×7%=3.456(万元);
当月销项税额=120÷(1+17%)×17%+4×17%=18.116(万元);
当月应交增值税=18.116-3.456=14.66(万元)。

答案解析

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