题干本题共包含 4 个小题

甲公司为居民企业,2017年度有关财务收支情况如下:
(1)销售商品收入400万元,出售一栋厂房收入200万元,国债利息收入5万元,接受捐赠收入10万元。
(2)税收滞纳金2万元,赞助支出20万元,被没收财物的损失15万元,合同违约金50万元。
(3)其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计300万元。
已知:甲公司2012年在境内A市登记注册成立,企业所得税实行按月预缴。

单选题1

甲公司取得的下列收入中,属于免税收入的是()。

A销售商品收入400万元

B出售一栋厂房收入200万元

C国债利息收入5万元

D接受捐赠收入10万元

正确答案

C

答案解析

根据企业所得税法的规定,国债利息收入5万元属于免税收入。销售商品收入、出售厂房收入和接受捐赠收入属于应税收入。
多选题2

甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的项目是()。

A税收滞纳金2万元

B赞助支出20万元

C被没收财物的损失15万元

D合同违约金50万元

正确答案

A,B,C

答案解析

根据企业所得税法的规定,税收滞纳金、赞助支出、被没收财物的损失不允许税前扣除,合同违约金可以税前扣除。
单选题3

甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额是()万元。

A260

B290

C295

D315

正确答案

A

答案解析

根据企业所得税法的规定应税收入是610(400+200+10),可以税前扣除的成本费用是350(50+300),所以甲公司的应纳税所得额是260(610-350)。
多选题4

下列关于甲公司企业所得税征收管理的表述中,正确的是()。

A甲公司应当自2017年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税申报表,并汇算清缴

B甲公司企业所得税的纳税地点为A市

C甲公司应当于每月终了之日起15日内,向税务机关预缴企业所得税

D甲公司2017年的纳税年度自2017年1月1日起至2017年12月31日止

正确答案

A,B,C,D

答案解析