单选题

待认证的增值税进项税额,经税务机关认证为不可抵扣进项税额时,借记(),贷记“应交增值税——待认证进项税额”。

A相关成本费用

B待处理财产损溢

C应交增值税——应交税金(进项税额)

D应交增值税——应交税金(进项税额转出)

正确答案

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答案解析

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  • 增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票,应在开具之日起()内到税务机关办理认证,并在认证通过的次月申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额。

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  • 增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。

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  • 自2012年6月1日起,外贸企业可使用经税务机关审核允许纳税人抵扣其进项税额的增值税专用发票作为出口退税申报凭证向主管税务机关申报出口退税。

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  • 进项税额可以抵扣的增值税扣税凭证中,需要自开票之日起在180天内认证并申报抵扣的是()

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  • 根据上述资料计算药厂4~6月份应纳增值税(取得发票当月均已通过认证) (1)4月份销项税额为()元; (2)4月份进项税额为()元; (3)4月份应纳税额为()元; (4)5月份销项税额为()元; (5)5月份进项税额为()元; (6)5月份应项税额为()元; (7)6月份销项税额为()元; (8)6月份进项税额为()元; (9)6月份应纳税额为()元。

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