题干本题共包含 6 个小题

计算简答题:根据所给材料回答问题。(需计算后回答的问题须列出算式,小数保留2位。)
甲、乙合著一本书交A出版社出版,并告诉该书的责任编辑“我们已经商定所得稿酬按
甲得70%、乙得30%的比例分配,个人所得税由各人依法缴纳”。
2008年2月该书出版,每册定价28元,首次印5200册。2008年4月,A出版社根据合同约定,按8%的版税率和4000册的保底销售数及甲、乙商定的比例向两人支付首印版税。
在A出版社通知领取首印版税时,甲、乙提出两个要求:一是他们还要付给该书序言作者丙一次性稿酬960元,故要求将该款从甲、乙的税前版税金额中扣除;二是甲、乙按出版合同约定要以优惠价购买该书100册,他们希望用版税转付书款1960元,并把这笔书款也从税前版税金额中扣除。
2008年10月,该书重印4200册。2008年12月结算版税时,该书的累计销售数为6200册。

简答题1

甲和乙的第一个要求是否合理?A出版社应如何处理?

正确答案

第一个要求合理。A出版社可向三人分别支付税前报酬,所得税由三人分别自行承担,出版社代扣代缴。

答案解析

简答题2

甲和乙的第二个要求是否合理?A出版社应如何答复?

正确答案

第二个要求不合理。购书款可以用缴纳所得税后的实际所得版税转付,但不能从税前版税金额中扣除,因为这样会导致纳税基数变小,从而漏缴税金,损害国家利益

答案解析

简答题3

甲、乙分别可获得税前首印版税多少元?

正确答案

甲可获税前首印版税(5600)元,乙可获税前首印版税(2400)元,具体算式是:
(1)(28×8%×4000-960)×70%=5600(元)
(2)(28×8%×4000-960)×30%=2400(元)

答案解析

简答题4

甲、乙分别应为所获首印版税缴纳个人所得税多少元?

正确答案

甲应纳税(627.20)元,乙应纳税(224)元,具体算式是:
(1)5600×(1-20%)×20%×(1-30%)=627.20(元)
或5600×11.2%=627.20(元)
(2)(2400-800)×20%×(1-30%)=224(元)
或(2400-800)×14%=224(元)
甲可获税前版税(3449.60)元,乙可获税前版税(1478.40)元,具体算式是:
(1)28×8%×(6200—4000)×70%=3449.60元)
(2)28×8%×(6200—4000)×30%=1478.40(元)

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简答题5

2008年年底结算版税时,甲、乙各可得税前版税多少元?

正确答案

甲可获税前版税3449.60元,乙可获税前版税1478.40元,具体算式是:
(1)28×8%×(6200—4000)×70%=3449.60)
(2)28×8%×(6200—4000)×30%=1478.40ACD

答案解析

简答题6

2008年年底结算版税时,甲、乙各应缴纳个人所得税多少元?

正确答案

甲应纳税(386.36)元,乙应纳税(206.98)元,
具体算式是:
(1)3449.60×(1-20%)×20%×(1-30%)=386.36(元)
或3449.60×11.2%=386.36(元)
(2)1478.40×20%×(1-30%)=206.98(元)
或1478.40×14%=206.98(元)

答案解析

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  • 根据所给材料回答问题。 某图书出版社在2009年7月准备增补以下6个选题: ①《2009年热力学国际学术会议论文选》②《澳门特别行政区大事记》(配光盘) ③《中俄边界变迁研究》(附地图)④《现代人体美术作品选》 ⑤《伊斯兰教的形成与发展》⑥《古今天象奇观集萃》 选题①的书稿由热力学会主编。理化编辑室主任看过稿件后,认为内容过于专深,本社编辑人员难以把握其知识的正确性,担心难以保证图书质量。于是热力学会建议:由学会约请某大学物理系的一名副教授担任该书稿的责任编辑,并由该系两位教授负责完成复审和终审工作,出版社收到定稿作整体设计后就可安排印制,但是出版社没有同意。 选题④的作者交稿时提出:出版社完成审稿和编辑加工后,由作者自行联系印刷厂印制3000册,交出版社样书30册,其余由其自销;作者除承担印制费用外,再交给出版社3万元,但是出版社也没有同意。

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