正确答案
审计按五级分类的贷款质量的真实性，主要是根据贷款的风险形态来确定，难度较大。在审查时，要根据贷款风险分类的《工作底稿》，逐企业分析判断借款人足额归还贷款本息的可能性，认定其分类贷款质量的真实性。分析的主要因素包括：借款人的还款能力（包括借款人的现金流量、财务状况、影响还款能力的非财务因素等）、还款记录、还款意愿、贷款的担保、贷款偿还的法律责任等。
一是对于借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑借款人不能按时足额偿还贷款本息的可认定为正常贷款。
二是尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素，则认定为关注贷款。
三是对于借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失的，认定为次级贷款。
四是对于借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失的，认定为可疑贷款。
五是在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回或只能收回极少部分的，认定为损失贷款。