简答题

甲小企业2×13年用银行存款支付业务招待费100万元,假定当年营业收入为5000万元,投资收益为120万元,营业外收入为30万元。  要求:作出甲小企业支付业务招待费的会计分录与税务处理。

正确答案

甲小企业2×13年用银行存款支付业务招待费时:
借:管理费用                                                  1000000    
贷:银行存款                                                 1000000 【税务处理】由于60万元(100×60%)>25万元(5000×5‟),因此,甲小企业2×13年在税前扣除的业务招待费为25万元,剩余75万元(100-25)既不允许在2×13年税前扣除,也不允许在2×13年以后税前扣除。2×13年甲小企业进行企业所得税汇算时,调整增加应纳税所得额75万元。

答案解析

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  • 某小企业发生有关长期股权投资的经济业务如下:  (1)2×13年2月1日,购入D股份公司股票10万股,每股成交价5元,支付印花税、手续费1000元,占D股份公司有表决权资本的10%,准备长期持有。款项均以银行存款支付。  (2)D公司2×14年3月5日,宣告发放2×13年度的现金股利,每股0.50元。  (3)2×14年5月28日,企业收到现金股利,存入银行。  (4)2×14年6月28日,企业转让D公司股票5万股,实得价款30万元。存入银行。 要求:根据以上经济业务,编制会计分录。

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  • 某小企业2×13年末购买设备一台,取得的增值税专用发票上注明价款500000元,增值税税额85000元,支付运杂费3000元,均以银行存款支付。设备直接交付安装,安装时领用生产用材料20000元,购进该批材料时支付的增值税税额为3400元。支付安装工程人员工资5000元。安装工程完工,交付使用。该设备预计使用10年,净残值率为5%,企业采用年限平均法计提折旧。该设备于交付使用后第六年初出售,收到327600元存入银行,用存款支付清理费2000元。 要求:根据以上经济业务,编制会计分录。

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  • 某小企业2×13年11月的资产负债表如下: 12月发生以下四项业务,请根据题目所给资料编制该企业2×13年12月的资产负债表。 (1)销售货物取得销货款123600元,款项已存入银行,货物的增值税税率为17%; (2)购进货物取得专用发票,支付金额102752元,以现金支付;当月购进原材料全部领用,生产产品全部销售;当月增值税专用发票认证并申请抵扣; (3)以现金支付全部职工的工资36800元;  (4)以银行存款缴纳上月的税款1527.03元。城建税税率为7%,教育费附加率为3%,购进货物的增值税税率为17%。

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  • 某林业企业自2×13年开始自行营造100公顷橡胶树,当年发生种苗费20万元,平整土地和定植所需的机械作业费6万元,定植当年抚育发生肥料及农药费25万元、员工工资等45万元。该橡胶树达到正常生产期为6年,从定植后至2×19年共发生管护费用260万元,以银行存款支付。 要求:根据以上经济业务,编制会计分录。

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  • 某企业发生无形资产的经济业务如下: (1)从技术市场购入一项专利权,买价300000元,注册费、律师费等12000元,价款均以银行存款支付。该项专利权购入后立即投入使用。 (2)接受甲公司以某项商标权向本*企业投资,双方协商确认价值为150000元。该项商标权已投入使用。 (3)企业自行研制专利权取得成功,并已申请,取得专利权。本月发生研究试验费共90000元,其中领用库存原材料50000元,应付人员工资30000元,以银行存款支付其他费用10000元。专利登记费20000元,律师费用40000元,以银行存款支付。该项专利已投入使用。 (4)企业出租商标权取得收入40000元存入银行,以银行存款支付出租无形资产的相关费用10000元,并按5% 的营业税率计算结转应交营业税。 要求:根据上述经济业务编制会计分录。

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