转账凭证是用来记录与现金、银行存款无关的转账业务的凭证。

当发生库存现金和银行存款之间的经济业务，如将库存现金送存银行时，为避免重复进行账户处理，只填制银行存款收款凭证。

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某公司20*9年5月30日银行存款日记账余额为153 350元，银行对账单余额为269 496元。经核对发现下列未达账项： 1.向银行借款100 000元，银行已转入本公司存款户，但本公司尚未记账。 2.送存银行一张转账支票，金额11 124元，因付款单位存款余额不足而被退回，本公司尚未接到通知。 3.向供货单位开出一张转账支票，金额47 320元，因持票人尚未到银行办理手续，银行尚未转账。 4.公司收入现金16 800元已送存银行，但银行尚未入账。 5.银行已从本公司存款户中划转贷款利息费用3 250元，公司尚未接到通知。

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某公司20*9年5月30日银行存款日记账余额为153 350元，银行对账单余额为269 496元。经核对发现下列未达账项： 1.向银行借款100 000元，银行已转入本公司存款户，但本公司尚未记账。 2.送存银行一张转账支票，金额11 124元，因付款单位存款余额不足而被退回，本公司尚未接到通知。 3.向供货单位开出一张转账支票，金额47 320元，因持票人尚未到银行办理手续，银行尚未转账。 4.公司收入现金16 800元已送存银行，但银行尚未入账。 5.银行已从本公司存款户中划转贷款利息费用3 250元，公司尚未接到通知。

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为了避免重复记账，企业将现金存入银行或者从银行提取现金的事项，一般只填制收款凭证，不填制付款凭证。

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预付费用是指本期已经发生，或已经由本期受益，但尚未入账，也未支付现金（含银行存款）的费用。

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资产负债表的货币资金项目应根据库存现金、银行存款、其他货币资金账户余额合计数填列。

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根据《会计基础工作规范》的规定和单位会计核算的要求，确定单位总账、明细账、现金日记账、银行存款日记账及各种辅助账等的设置（）等要求。

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采用余额法编制银行存款余额调节表的具体做法是，在企业银行存款日记账与银行对账单各自余额的基础上（）。

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财产清查是指通过对实物、现金的实地盘点和对银行存款、债权债务的核对，确定各项财产物资、货币资金、债权债务的实存数，以查明账存数与实存数是否相符的一种专门方法。

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