简答题

货币资金的内部控制主要包括哪些具体内容?

正确答案

货币资金的内部控制主要包括:
(1)职责分工、权限范围和授权审批程序应明确规范,机构设置和人员配备科学合理;
(2)现金、银行存款的控制合规合法,银行账户的设立、审批、使用、核对以及清理严格有效,现金盘点和银行对账单的核对严格按规定执行;
(3)货币资金的会计记录应真实、准确、完整、及时;
(4)票据的购买、保管、使用、销毁等应有完整记录,银行预留印鉴和有关印章的管理严格有效。

答案解析

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