多选题

某商场为增值税一般纳税人,与电视机生产厂家达成协议,按照电视机销售额的20%收取返利,另取得某一型号微波炉的上架费2500元,2013年4月商场销售电视机取得含增值税销售额30000元,则下列说法正确的有()。

A商场收取的返还收入应计算销项税额871.79元

B商场应当冲减当期增值税进项税额871.79元

C电视机生产厂家应当冲减当期增值税进项税额871.79元

D电视机生产厂家应当冲减当期增值税进项税额1020元

E商场应计算缴纳营业税125元

正确答案

来源:www.examk.com

答案解析

对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入,均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额,不征收营业税。商场应冲减当期进项税额=30000×20%÷(1+17%)×17%=871.79(元)。对商业企业向供货方收取的上架费,不属于平销返利,不冲减当期增值税进项税额,应按营业税适用税目税率征收营业税,商场应缴纳的营业税=2500×5%=125(元)。
相似试题
  • 某商场为增值税一般纳税人,与冰箱生产厂家达成协议,按照冰箱销售额的15%收取返还收入,2013年3月商场销售冰箱取得含增值税销售额20000元,则下列说法正确的是()。

    单选题查看答案

  • 某商场(增值税一般纳税人)独家代理销售某厂家彩电,按销售量挂钩进行平销返利(以购进价对外销售)。2015年5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票,注明税额420万元;当月按平价全部销售,月末彩电厂向该商场支付返利247万元。采用同样的方式,销售某厂家电子光盘,取得返利120万元,向厂家购进电子光盘取得增值税专用发票,注明价款1000万元,当月全部销售。关于该商场平销返利业务的处理,符合规定的有()。

    多选题查看答案

  • 某纺织品生产企业为增值税一般纳税人,2010年11月向商场销售纺织品取得价款1500万元、销项税额255万元,开具增值税专用发票;向个体经销商销售纺织品取得销售收入1200万元,开具普通发票;当月购进棉花支付不含税价款300万元,购进棉纱支付不含税价款800万元,均取得增值税专用发票并在当月通过认证抵扣。2010年11月该纺织品生产企业应纳增值税()万元。

    单选题查看答案

  • 某手表制造厂为增值税一般纳税人,2013年9月向甲商场销售A类手表500只,取得不含税销售收入400万元;向乙专卖店销售B类手表300只,取得不含税销售收入360万元。已知高档手表的消费税税率为20%。该手表制造厂当月应缴纳消费税()万元。

    单选题查看答案

  • 某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品取得含税收入117万元,销售免税药品50万元(不含税),当月购入生产用原材料一批,取得增值税专用发票上注明税款6.8万元,抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况,则该制药厂当月应纳增值税为()万元。

    单选题查看答案

  • 位于甲省的某油气田企业为增值税一般纳税人,2013年5月到乙省为一油气田企业提供生产性劳务,取得不含税销售收入150万元。下列说法正确的是()。

    单选题查看答案

  • 某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议按销售量挂钩进行平销返利。2016年8月向供货方购进商品取得增值税专用发票,注明价款150万元、进项税额25.5万元并通过主管税务机关认证,当月按平价全部销售,月末供货方向该商场支付返利6.8万元。下例该项业务处理符合有关规定的有()。

    单选题查看答案

  • 甲企业为增值税一般纳税人,2013年7月1日委托一商场代销服装,当日签订了委托代销协议,8月2日向商场发出货物,9月10日收到商场的代销清单及销货款,10月1日按照合同规定向商场支付了代销手续费。对于此项业务,甲企业的增值税纳税义务发生时间是()。

    单选题查看答案

  • 某生产企业为增值税一般纳税人,2016年5月将闲置半年的一处厂房对外出租,一次性收取全年租金50万元,该企业采用简易计税方法,则该企业2016年5月应纳的增值税为()万元(租金为含税金额)

    单选题查看答案