简答题

某企业核定为小规模纳税企业,本期购入原材料,专用发票上记载售价500000元,增值税85000元,企业开出商业承兑汇票,材料尚未到达。该企业本期销售产品,开出一张普通发票,发票注明售价800000元,货款尚未收到。 要求: 根据上述资料,编制有关会计分录。

正确答案

(1)购进原材料时借:材料采购585000
贷:应付票据585000
(2)销售产品时不含税价格=800000/(1+6%)=754717(元)
应交增值税=754717×6%=45283(元)
借:应收账款800000
贷:主营业务收入754717
应交税金——应交增值税45283

答案解析

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