简答题

某公司为增值税一般纳税人,适用的税率分别为:增值税税率17%,所得税税率25%。2010年发生下列相关业务: (1)销售商品共1000件,每件售价3200元,成本为1700元; (2)用银行存款支付的全年管理费用30000元,销售费用50000元; (3)债务重组损失80000元。通过银行存款支付; (4)按规定应交城市维护建设税21000元,教育费附加9000元; (5)计算本年应交所得税(假设无纳税调整项目); (6)结转本年损益类科目发生额并结转本年利润。 要求:根据以上资料编制会计分录,并编制本年利润表。

正确答案

(1)编制的会计分录如下:
①借:银行存款 3744000
贷:主营业务收 3200000
应交税费——应交增值税(销项税额) 544000
借:主营业务成本 1700000
贷:库存商品 1700000
②借:管理费用 30000
销售费用 50000
贷:银行存款 80000
③借:营业外支 80000
贷:银行存款 80000
④借:营业税金及附加 30000
贷:应交税费——应交城市维护建设税 21000
——应交教育费附加 9000
⑤借:所得税费用 327500
贷:应交税费——应交所得税 327500
⑥借:主营业务收 3200000
贷:本年利润 3200000
借:本年利润 2217500
贷:主营业务成本 1700000
营业税金及附加 30000
管理费用 30000
销售费用 50000
营业外支出 80000
所得税费用 327500
借:本年利润 982500
贷:利润分配——未分配利润 982500
(2)编制的本年利润表如表所示。
表 利润表 单位:元
项目 本期金额
一、营业收入 3200000
减:营业成本 1700000
营业税金及附加 30000
销售费用 50000
管理费用 30000
二、营业利润(亏损以“-”号填列) 1390000
减:营业外支出 80000
三、利润总额 1310000
减:所得税费用 327500
四、净利润(净亏损以“-”号填列) 982500

答案解析

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