A借:在建工程70200贷:原材料60000应交税费-应交增值税(进项税额转出)10200借:应付股利23400贷:原材料20000应交税费-应交增值税(销项税额)3400
B借:在建工程70200贷:原材料60000应交税费-应交增值税(进项税额转出)10200借:应付股利25740贷:其他业务收入22000应交税费应交增值税(销项税额)3740
C借:在建工程70200应付股利25740贷:其他业务收入82000应交税费-应交增值税(销项税额)13940
D借:在建工程70200贷:其他业务收入60000应交税费-应交增值税(销项税额)10200借:应付股利23400贷:原材料20000应交税费-应交增值税(销项税额)3400
某工业企业为一般纳税人,2014年6月期初留抵税额为2000元;当月实现不含税销售额2500000元;当期购进生产用材料不含税价格200000元,购入生产用设备不含税成本为350000元。可抵扣项目均取得增值税专用发票并已通过认证。已知材料及产品适用税率均为17%,则企业当月应纳税额为()元。
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某租赁公司为增值税一般纳税人,主要从事生产设备的经营租赁,并且经中国人民银行批准,可以从事融资租赁业务,2014年11月发生业务如下:(1)新购入一批租赁设备,取得增值税专用发票,注明货款20万元,增值税税额3.4万元;将该批设备运回公司,支付含税运输费用1.11万元,取得货运增值税专用发票;(2)将新购入的该批设备经营租赁给某生产企业,租赁期限2年,合同约定每月不含税租金3万元,当月预收一年租金36万元;(3)将“营改增”前购入的一批设备经营租赁给另一企业,按合同约定收取当月不含税租金5万元;当月购入维修该批租赁设备的修理用配件一批,取得增值税专用发票,支付不含税价款5000元,增值税税额850元。企业“营改增”前购入的设备经营租赁,企业选择按简易计税方法缴纳增值税。取得的增值税专用发票当月认证当月抵扣。该企业当月应纳的增值税()元。
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某珠宝生产企业(系增值税一般纳税人)某月将自产的铂金戒指10个奖励优秀员工,每个戒指4克,成本合计为15000元,当月同样铂金戒指的零售价格为487.5元/克。则下列会计处理中正确的有()。
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北京市某软件企业为增值税一般纳税人,主营某软件的开发和销售。2015年3月进项税额合计75万元。当月销售收入如下: (1)当月销售软件收入共计3555万元; (2)为满足客户升级需要,将进口软件产品进行本地化改造后销售,取得收入50万元; (3)对老客户收取2014年的维护费用70万元。 (4)销售嵌入式软件,取得销售收入共计500万元,其中硬件设备销售额200万元。 (5)全部的进项税75万中,5万元是购入生产硬件设备的材料所负担的增值税。企业的上述进项税额计划当月认证,当月抵扣。在认证中发现,其中一张发票为供货方找他人代开的专用发票(虚开增值税专用发票),软件企业与该供货方交易合法真实,且软件企业并不知其取得的专用发票为供货方虚开专用发票,经查该发票是企业为生产软件产品而购入材料所取得的。 要求:假设上述收入均为不含税收入,且企业选择享受相关即征即退税收优惠,请逐项回复下列问题: (1)计算业务1应缴纳的增值税销项税。 (2)计算业务2应缴纳的增值税销项税。 (3)计算业务3应缴纳的增值税销项税。 (4)软件企业善意取得该专用发票应如何处理。 (5)假设,最终软件企业和供货方协商,当月又取得对方补开的合法专用发票并认证通过,2015年3月,软件企业当月实际缴纳的增值税税额。
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某铜矿生产企业(一般纳税人)2014年3月销售铜精矿4000吨(选矿比为20%),每吨不含税售价1500元,当地铜矿石资源税每吨1.2元,当月无进项税额,应纳资源税和增值税税额为()。
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某企业为增值税一般纳税人,2014年购入生产用原材料A一批,取得的增值税专用发票上注明的货物价款为10000元,税额1700元。购入健身设备一批,用于集体福利,取得的增值税专用发票一张,注明的价款为10000元,税额1700元。款项已通过银行支付。已知企业原材料适用的增值税税率为17%,企业已经按可预计的金额计提了职工福利费。则正确的会计处理是()。
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某税务师2014年12月对某企业进行纳税审核,发现该企业当月将集体福利领用的材料成本10000元计入生产成本中,该批产品已经全部完工,且部分对外销售。企业当月的原材料科目余额是400000元,生产成本科目余额是100000元,库存商品科目余额是500000元,当期发生的主营业务成本是400000元,则分摊率应为()。
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某生产企业是增值税一般纳税人,出口货物的征税税率为17%,退税税率为13%;2015年12月有关经营业务为:购原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款200万元,外购货物准予抵扣进项税额34万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格100万元。上期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元,收款117万元存入银行。本月出口货物销售额折合人民币200万元。试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。
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某粮食制品生产企业当月因管理不善发生非正常损失,税务师经审核查实,损失的直接从农业生产者手中购买的粮食账面成本为20万元;损失的产品成本为120万元,其中产品成本中含所耗粮食成本87万元,电费2.4万元,工人工资及福利30万元,铁路运输运费0.6万元(取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票),其他为固定资产折旧等制造费用摊人。企业在生产经营过程中对购销所涉及的票据管理规范,符合税法及会计制度的规定。对于企业计算的下列进项税转出金额,税务师认可的应当是()万元。
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