A500
B300
C400
D200
某小企业2×13年12月31日固定资产账户余额为400万元,累计折旧账户余额为50万元。该企业2×13年12月31日资产负债表中固定资产项目的金额为()万元
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2×13年3月31日,某小企业对经营租入的某生产用设备进行改良。2×13年4月30日,改良工程达到预定可使用状态,发生累计支出60万元,全部用银行存款支付。该经营租入固定资产剩余租赁期为4年,采用年限平均法摊销。 要求:根据上述业务,编制会计分录。
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甲公司2×13年1月1日从银行借入资金100万元,借款期限为2年,年利率为6%,利息从2×13年开始每年年初支付,到期时归还本金及最后一年利息。2×13年12月31日 该长期借款的账面价值为()万元。
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兴旺公司符合小企业标准,属于增值税一般纳税人企业,购销货物适用的增值税税率为17%,有以下业务: (1)2×13年12月1日与A企业签订合同采用预收款方式销售设备一台。合同约定设备售价8万元,甲公司2×13年12月5日收到购货方A企业付款9.36万元,并向购货方A企业开出增值税专用发票,当月未向购货方发货。 (2)兴旺公司与B企业签订以旧换新业务合同,2×13年12月13日按照合同向B企业销售某产品10台,单价为1万元,增值税0.17万元,单位成本为0.5万元,兴旺公司已经开具增值税专用发票,同时收回10台同类旧商品入库,每件回收价为0.1万元。 (3)兴旺公司2×13年12月5日销售给C企业一台机床,销售价款5万元,该机床成本为3万元。兴旺公司当日开出增值税专用发票,并将提货单交给C企业,C企业已开出一张为期6个月的商业承兑汇票。由于C企业车间内放置该项新设备的场地尚未确定,经兴旺公司同意,机床暂不提货。 要求: (1)根据上述业务作出兴旺公司2×13年12月的会计分录与税务处理; (2)分析计算兴旺公司2×13年12月应确认的收入; (3)分析计算上述业务对兴旺公司2×13年12月资产负债表上存货的影响金额; (4)分析计算上述业务对兴旺公司2×13年12月资产负债表上负债的影响金额。
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A小企业2×13年5月1日委托B商店代销一批零配件,代销价款100万元。2×13年6月1日收到B商店交来的代销清单,代销清单列明已销售代销零配件的80%,A小企业收到代销清单时向B商店开具增值税专用发票。B商店按代销价款的10%收取手续费。另20%零配件的代销清单到2×13年12月31日仍未收到。该批零配件的实际成本为60万元。则A小企业2×13年度应确认的会计收入、企业所得税收入和增值税销售额分别为()万元。
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某小企业2×13年3月1日开始自行开发非专利技术,在研究阶段发生费用10万元,开发阶段支付开发人员薪酬50万元,支付其他费用20万元。开发阶段的支出符合无形资产资本化条件。则“研发支出——资本化支出”科目的金额应为()万元。
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某小企业2×13年发生下列政府补助业务: (1)2×13年1月1日收到一笔用于补偿企业以后5年期间的因与治理环境相关的费用2000万元。 (2)2×13年6月10日,收到一笔用于补偿企业已发生的相关费用1000万元。 (3)2×13年6月15日收到国家2400万元的政府补助用于购买一台医疗设备,6月20日,企业用2400万元购买了一台医疗设备。假定该设备采用直线法计提折旧,无残值,设备预计使用年限为5年。 (4)收到增值税返还560万元。 要求: 根据上述资料,编制该企业2×13年度与政府补助有关的会计分录,涉及固定资产,编制2×13年固定资产计提折旧的会计分录。
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2×14年1月1日,某企业将一项专利权的使用权转让给甲公司,每年收取租金5万元,适用的营业税税率为5%。该专利权系企业2×13年1月1日购入的,初始成本为10万元,预计使用年限为5年。该无形资产按年限平均法摊销。假定不考虑其他因素,乙公司2×14年度因该专利权形成的其他业务利润为()万元。
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某企业2008年12月31日存货的账面余额为20000元,预计可变现净值为19000元。2009年12月31日存货的账面余额仍为20000元,预计可变现净值为21000元。则2009年末应冲减的存货跌价准备为()元。
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