判断题
A对
B错
正确答案
答案解析
略
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甲公司2016年5月5日购入乙公司普通股股票，成本为9200万元，甲公司将其划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。2016年年末甲公司持有的乙公司股票的公允价值为11600万元。2017年年末，该批股票的公允价值为10400万元。甲公司适用的所得税税率为25%，假定在未来期间不会发生变化。若不考虑其他因素，2017年甲公司递延所得税负债的发生额为（）万元。
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2017年12月31日，甲公司因以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产的公允价值变动，分别确认了20万元的递延所得税资产和40万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为300万元。假定不考虑其他因素，甲公司2017年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为（）万元。
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甲公司2012年度实现利润总额2000万元，其中国债利息收入为120万元，实际发生业务招待费300万元，按照税法规定允许税前扣除的金额为280万元。甲公司适用的所得税税率为25%，则甲公司2012年应交所得税金额为（）万元。
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甲公司适用的所得税税率为25%，2017年实现利润总额1000万元，本年转回应纳税暂时性差异100万元，发生可抵扣暂时性差异80万元，上述暂时性差异均影响损益。不考虑其他纳税调整事项，甲公司2017年应交所得税为（）万元。
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若材料用于生产产品，无论所生产的产品是否发生减值，材料均应按成本与可变现净值孰低计量。
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长江公司2012年、2013年分别以900万元和220万元的价格从股票市场购入A、B两只以交易为目的的股票，市价一直高于购入成本。2012年年末A股票的公允价值为1020万元，2013年年末，A股票的公允价值为1020万元，B股票的公允价值为260万元。假定不考虑购入股票时发生的相关税费。长江公司采用成本与市价孰低法对购入股票进行计量。长江公司从2014年起对其以交易为目的购入的股票由成本与市价孰低改为公允价值计量，公司保存的会计资料比较齐备，可以通过会计资料追溯计算。假设公司适用的所得税税率为25%。长江公司在列报2014年利润表时，应调整的公允价值变动的上年金额为（）万元。
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在计量递延所得税资产和递延所得税负债时，应当采用当期适用的所得税税率。
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S企业于2008年12月31日购入一栋写字楼，并于当日对外出租，采用公允价值模式进行后续计量，成本为1200万元，税法上对该写字楼采用直线法计提折旧，预计使用年限为20年，预计净残值为零。2009年末，其公允价值为1600万元。S企业适用的所得税税率为25%，假定税法规定投资性房地产公允价值的变动不计入应纳税所得额。期末该投资性房地产产生的所得税影响为万元。
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计算题： A公司于2007年1月1日开始研发某项新型技术，在研发过程中发生各种支出总计80万元，其中，符合资本化条件的支出为50万元。2007年12月31日，该项新型技术达到预定用途。按照税法规定，A公司上述研发支出中费用化部分可以按150%于当期加计扣除，对于资本化支出按150%在以后期间按期摊销。无形资产采用直线法进行摊销，使用寿命为5年，预计无残值，摊销方法及年限等与税法上相同。A公司2007年适用的所得税税率为33%，2008年及以后各期适用的税率为25%。A公司2007年和2008年实现的税前会计利润分别为500万元和800万元。A公司在2007年及2008年没有发生其他纳税调整事项，假定无形资产从2008年1月开始摊销。 要求： (1)确定无形资产的入账价值并做相应的会计处理; (2)计算2007年的应交所得税、递延所得税余额，并做相关会计处理; (3)计算确定2008年的应交所得税、递延所得税余额，并做相关会计处理。
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