单选题

2016年6月,某增值税一般纳税人购进玉米一批,支付给某农业开发基地收购价格为100000元,取得农产品收购凭证,并支付运费,取得运输企业开具的增值税专用发票,注明运费金额8000元;当月末盘存发现上月购进免税农产品因保管不善损失54500元(含运输费成本4500元),则该该纳税人当期准予抵扣的进项税额为()元。

A15869.25

B13880

C13000

D11890.75

正确答案

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答案解析

购进免税农产品准予按买价乘以13%的扣除率计算抵扣进项税,取得运费专用发票可抵扣进项税额;对于因管理管理不善发生的损失,要按规定作进项税转出。 当期购进免税农产品准予抵扣的进项税=100000×13%+8000×11%=13000+880=13880(元) 因管理管理不善发生的损失,要按规定作进项税转出:进项税额转出=(14500-4500)÷(1-13%)×13%+4500×11%=1494.25+495=1989.25(元) 所以该纳税人当期准予抵扣的进项税额=13880-1989.25=11890.75
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