单选题
A25.20
B21.42
C59.40
D30.03
正确答案
答案解析
消费税业务：
业务2：进口消费税＝（70+14）÷（1-15%）×15%＝14.82（万元），因为本月生产领用70%，所以在计算应纳消费税时可以税前扣除14.82×70%＝10.37（万元）
业务3：组成成套化妆品出售，应纳消费税＝58×15%＝8.7（万元）
业务4：销售其他高档化妆品应纳消费税＝150×15%＝22.5（万元）
业务5：将自产高档化妆品作为样品分发给各经销商，视同销售，应缴纳消费税＝3.2×（1+5%）÷（1-15%）×15%＝0.59（万元）
国内销售环节应纳消费税为：8.7+22.5+0.59-10.37＝21.42（万元）
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业务3：组成成套化妆品出售，应纳消费税＝58×15%＝8.7（万元）
业务4：销售其他高档化妆品应纳消费税＝150×15%＝22.5（万元）
业务5：将自产高档化妆品作为样品分发给各经销商，视同销售，应缴纳消费税＝3.2×（1+5%）÷（1-15%）×15%＝0.59（万元）
国内销售环节应纳消费税为：8.7+22.5+0.59-10.37＝21.42（万元）
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地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人，主要从事货物的生产与销售。2017年1月按规定缴纳增值税100万元，同时补交上一年增值税10万元及相应的滞纳金1.595万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳的城市维护建设税及教育费附加为（）万元。
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某日化企业（地处市区）为增值税一般纳税人，2016年10月发生如下业务： （1）与甲企业（地处县城）签订加工合同，为甲企业加工一批高档化妆品，甲企业提供的原材料成本30万元，加工结束后开具增值税专用发票，注明收取加工费及代垫辅助材料价款共计12万元、增值税2.04万元。 （2）进口一批高档化妆品作原材料，关税完税价格为70万元，关税税率为20％；支付海关监管区至公司仓库不含税运费2万元，取得增值税专用发票，本月生产领用进口高档化妆品的70％。 （3）将普通护肤品和高档化妆品组成成套化妆品销售，某大型商场一次购买240套，该日化企业开具增值税专用发票，注明金额58万元，其中包括普通护肤品28万元，高档化妆品30万元。 （4）销售其他高档化妆品取得不含税销售额150万元。 （5）企业开发新型高档化妆品，生产成本为3.2万元，将其作为样品分发给各经销商。 （6）月末盘点时发现，上月外购的高档化妆品（已抵扣进项税）发生非正常损失，成本为5.86万元，其中包括运费成本1.86万元。 本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月认证抵扣；高档化妆品成本利润率为5%，高档化妆品消费税税率为15%。 根据上述资料，回答下列问题：
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某日化企业（地处市区）为增值税一般纳税人，2016年10月发生如下业务： （1）与甲企业（地处县城）签订加工合同，为甲企业加工一批高档化妆品，甲企业提供的原材料成本30万元，加工结束后开具增值税专用发票，注明收取加工费及代垫辅助材料价款共计12万元、增值税2.04万元。 （2）进口一批高档化妆品作原材料，关税完税价格为70万元，关税税率为20％；支付海关监管区至公司仓库不含税运费2万元，取得增值税专用发票，本月生产领用进口高档化妆品的70％。 （3）将普通护肤品和高档化妆品组成成套化妆品销售，某大型商场一次购买240套，该日化企业开具增值税专用发票，注明金额58万元，其中包括普通护肤品28万元，高档化妆品30万元。 （4）销售其他高档化妆品取得不含税销售额150万元。 （5）企业开发新型高档化妆品，生产成本为3.2万元，将其作为样品分发给各经销商。 （6）月末盘点时发现，上月外购的高档化妆品（已抵扣进项税）发生非正常损失，成本为5.86万元，其中包括运费成本1.86万元。 本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月认证抵扣；高档化妆品成本利润率为5%，高档化妆品消费税税率为15%。 根据上述资料，回答下列问题： 2016年10月该企业国内销售环节应纳增值税（）万元。
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某日化企业（地处市区）为增值税一般纳税人，2016年10月发生如下业务： （1）与甲企业（地处县城）签订加工合同，为甲企业加工一批高档化妆品，甲企业提供的原材料成本30万元，加工结束后开具增值税专用发票，注明收取加工费及代垫辅助材料价款共计12万元、增值税2.04万元。 （2）进口一批高档化妆品作原材料，关税完税价格为70万元，关税税率为20％；支付海关监管区至公司仓库不含税运费2万元，取得增值税专用发票，本月生产领用进口高档化妆品的70％。 （3）将普通护肤品和高档化妆品组成成套化妆品销售，某大型商场一次购买240套，该日化企业开具增值税专用发票，注明金额58万元，其中包括普通护肤品28万元，高档化妆品30万元。 （4）销售其他高档化妆品取得不含税销售额150万元。 （5）企业开发新型高档化妆品，生产成本为3.2万元，将其作为样品分发给各经销商。 （6）月末盘点时发现，上月外购的高档化妆品（已抵扣进项税）发生非正常损失，成本为5.86万元，其中包括运费成本1.86万元。 本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月认证抵扣；高档化妆品成本利润率为5%，高档化妆品消费税税率为15%。 根据上述资料，回答下列问题： 2016年10月该企业进口高档化妆品应纳进口关税（）万元。
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位于市区的某生产企业（增值税一般纳税人）具有进出口经营权，2013年8月增值税应纳税额为-180万元，出口货物的免抵退税额为360万元。当月该企业还将一宗土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，取得转让收入600万元，该土地使用权受让原价为300万元。该企业当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（）万元。
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