单选题
A205.88
B211.88
C154.41
D160.41
正确答案
答案解析
每标准条卷烟关税完税价格=300×10000÷400÷250=30（元），每标准条卷烟进口关税=30×20%=6（元），每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格=（关税完税价格+关税+消费税定额税率）/（1-消费税税率），公式中消费税税率固定为36%，定额税率为每标准条0.6元，所以每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格=（30+6+0.6）÷（1-36%）=57.19（元）＜70元，适用的消费税比例税率为36%。则进口环节应缴纳的消费税=（关税完税价格+关税+定额税率）/（1-适用的消费税比例税率）×适用的消费税比例税率+定额税=（30+6+0.6）÷（1-36%）×36%×400×250÷10000+400×250×0.6÷10000=205.88+6=211.88（万元）。
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2013年10月，甲烟草集团公司（增值税一般纳税人）从某烟丝厂购进已税烟丝，支付不含税价款160万元，取得增值税专用发票，委托乙企业将该批烟丝加工成甲类卷烟800箱（250条/箱，200支/条），当月加工完毕，甲公司将卷烟全部收回，乙企业（增值税一般纳税人）收取不含税加工费20万元。已知烟丝消费税税率为30%，甲类卷烟生产环节消费税税率为56%加0.003元/支。乙企业应代收代缴消费税（）万元。
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某汽车销售公司为增值税一般纳税人，2013年10月进口小汽车20辆，海关审定的关税完税价格为30万元/辆，关税税率20%；进口沙滩车10辆，海关审定的关税完税价格为8万元/辆，关税税率10%。已知小汽车的消费税税率为9%，则该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税（）万元。
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位于甲省的某油气田企业为增值税一般纳税人，2013年5月到乙省为一油气田企业提供生产性劳务，取得不含税销售收入150万元。下列说法正确的是（）。
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某商场为增值税一般纳税人，与冰箱生产厂家达成协议，按照冰箱销售额的15%收取返还收入，2013年3月商场销售冰箱取得含增值税销售额20000元，则下列说法正确的是（）。
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某啤酒厂为增值税一般纳税人，2013年9月销售啤酒200吨，取得不含税收入59万元，另收取包装物押金2.34万元；当月将10吨自产的同类啤酒用于集体福利。该啤酒厂2013年9月应缴纳消费税（）万元。
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某商场为增值税一般纳税人，与电视机生产厂家达成协议，按照电视机销售额的20%收取返利，另取得某一型号微波炉的上架费2500元，2013年4月商场销售电视机取得含增值税销售额30000元，则下列说法正确的有（）。
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某啤酒厂为增值税一般纳税人，2013年1月以2800元/吨的不含税价格向某大型超市销售A型啤酒500吨，同时收取3个月期限的包装物押金20万元；对外零售B型啤酒100吨，取得零售收入46.8万元，同时收取3个月期限的包装物押金4万元。该啤酒厂2013年1月应缴纳消费税（）万元。
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计算题：北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，2013年8月被认定为营改增试点一般纳税人。2014年11月企业发生如下业务： 1.9日，传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务，取得含税服务费106万元。 2.同日，公司购入8台计算机，用于公司的日常生产经营，支付含税价款4.68万元，取得增值税税专用发票，当月通过认证。 3.10日，公司购入一台小汽车，取得机动车销售统一发票，支付价税合计23.4万元。 4.11日，取得设计服务收入含税价款53万元。 5.22日，该电影在某影院开始上映，传媒公司向影院支付含税上映费用15万元，取得增值税专用发票。 6.25日，支付增值税税控系统技术维护费用合计付款700元，取得增值税专用发票注明价款660.38元，税额39.62元。 （上述企业为增值税一般纳税人，取得的专用发票当月认证当月抵扣）根据上述资料，回答下列问题。该公司当月应缴纳的增值税为（）。
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计算题：北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，2013年8月被认定为营改增试点一般纳税人。 2014年11月企业发生如下业务： 1.9日，传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务，取得含税服务费106万元。 2.同日，公司购入8台计算机，用于公司的日常生产经营，支付含税价款4.68万元，取得增值税税专用发票，当月通过认证。 3.10日，公司购入一台小汽车，取得机动车销售统一发票，支付价税合计23.4万元。 4.11日，取得设计服务收入含税价款53万元。 5.22日，该电影在某影院开始上映，传媒公司向影院支付含税上映费用15万元，取得增值税专用发票。 6.25日，支付增值税税控系统技术维护费用合计付款700元，取得增值税专用发票注明价款660.38元，税额39.62元。 （上述企业为增值税一般纳税人，取得的专用发票当月认证当月抵扣）根据上述资料，回答下列问题。该公司当月的销项税额为（）。
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