多选题

针对被审计单位采购与付款交易不相容岗位职责分离,下列说法中恰当的有()。

A询价与确定供应商

B采购与验收

C采购合同的订立与审批

D付款审批与付款执行

正确答案

来源:www.examk.com

答案解析

选项ABCD均正确,采购与付款交易不相容岗位至少包括:请购与审批;询价与确定供应商;采购合同的订立与审批;采购与验收;采购、验收与相关会计记录;付款审批与付款执行。
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  • 审计人员通常依据各类交易、账户余额和列报的相关认定确定审计目标,根据审计目标设计审计程序。 以下是购进和付款循环中的有关审计目标,并列举了部分实质性程序。  (1)审计目标  A.所记录的采购交易和事项已发生,且与被审计单位有关。 B.所有应当记录的采购交易和事项均已记录。  C.与采购交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录。  D.采购交易和事项已记录于恰当的账户。  E.采购交易已记录于正确的会计期间。  (2)实质性程序  A.将采购明细账中记录的交易同购货发票、验收单和其他证明文件比较。  B.参照购货发票,比较会计科目表上的分类。  C.从购货发票追查至采购明细账。  D.从验收单追查至采购明细账。  E.将验收单和购货发票上的日期与采购明细账中的日期进行比较。  F.检查购货发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性。  G.追查存货的采购至存货永续盘存记录。 请根据上述资料分析并回答下列问题:

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  • 审计人员通常依据各类交易、账户余额和列报的相关认定确定审计目标,根据审计目标设计审计程序。 以下是购进和付款循环中的有关审计目标,并列举了部分实质性程序。  (1)审计目标  A.所记录的采购交易和事项已发生,且与被审计单位有关。 B.所有应当记录的采购交易和事项均已记录。  C.与采购交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录。  D.采购交易和事项已记录于恰当的账户。  E.采购交易已记录于正确的会计期间。  (2)实质性程序  A.将采购明细账中记录的交易同购货发票、验收单和其他证明文件比较。  B.参照购货发票,比较会计科目表上的分类。  C.从购货发票追查至采购明细账。  D.从验收单追查至采购明细账。  E.将验收单和购货发票上的日期与采购明细账中的日期进行比较。  F.检查购货发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性。  G.追查存货的采购至存货永续盘存记录。 请根据上述资料分析并回答下列问题:

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  • “发生”认定,指记录的交易和事项已发生且与被审计单位有关,其目标主要针对()。

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  • 一般在进行采购与付款审计时不进行下列程序()

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  • 针对被审计单位临近会计期末的采购未被记录在正确的会计期间的重大错报风险,下列注册会计师所做的控制测试程序中,恰当的有()。

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