张先生任职于境内A公司，系我国居民纳税人，2014年取得收入如下：
（1）每月工资收入6000元，按所在省人民政府规定的比例提取并缴付的“五险一金”960元。业余时间在B公司兼职，每月取得兼职收入3000元。
（2）12月底A公司拟为其发放年终奖，有两个方案可供选择：甲方案发放18500元，乙方案发放17500元。
（3）11月1日出租自有房屋一套，一次性收取1年房租24000元。
题干本题共包含 5 个小题
简答题第1题
计算B公司2014年应代扣代缴张先生的个人所得税。
正确答案
B公司2014年应代扣代缴张先生的个人所得税=(3000-800)×20％×12=5280(元)
答案解析
略
简答题第2题
如果B公司未履行代扣代缴个人所得税义务应承担的法律责任是什么？
正确答案
如果B公司未履行代扣代缴个人所得税的义务，该税款仍由张先生缴纳，B公司应承担应扣未扣税款50％以上至3倍以下罚款。
答案解析
略
简答题第3题
请从税务角度为张先生从甲、乙两方案中作出选择并说明理由。
正确答案
应选择乙方案
甲方案应缴纳个人所得税=18500×10％-105=1745（元）
乙方案应缴纳个人所得税=17500×3％=525（元）
甲方案比乙方案多交税：1745-525=1220（元）
甲方案税后可支配收入比乙方案少220元。
（18500-1745）-（17500-525）=-220（元）
甲方案应缴纳个人所得税=18500×10％-105=1745（元）
乙方案应缴纳个人所得税=17500×3％=525（元）
甲方案比乙方案多交税：1745-525=1220（元）
甲方案税后可支配收入比乙方案少220元。
（18500-1745）-（17500-525）=-220（元）
答案解析
略
简答题第4题
请回答张先生是否满足“牟所得12万元以上”自行申报纳税的条件并说明理由。
正确答案
张先生年所得统计口径如下：工资薪金所得应计入=（6000-960）×12+17500=60480+17500=77980（元）
兼职所得应计入=3000×12=36000（元）
财产租赁所得应计入24000（元）
张先生年所得合计137980元超过12万元，符合自行申报纳税标准，应进行自行申报。
兼职所得应计入=3000×12=36000（元）
财产租赁所得应计入24000（元）
张先生年所得合计137980元超过12万元，符合自行申报纳税标准，应进行自行申报。
答案解析
略
简答题第5题
张先生如需进行自行申报，回答其自行申报2014年个人所得税的申报期限。 附：工资薪金所得个人所得税税率表（部分） 
正确答案
张先生自行申报2014年个人所得税的申报期限为2014年年度终了后3个月内，即在2015年3月31日前申报。
答案解析
略
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境内某居民企业在A国开设一家分公司，按A国法律规定，计算当期利润年度为每年10月1日至次年9月30日。那么2017年12月1日至2018年9月30日，这一利润年度，在并人中国（）计算纳税及境外税额抵免。
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某居民企业2017年境内生产经营应纳税所得额为500万元，适用15％的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20％的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在我国应汇总缴纳的企业所得税是（）万元。
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