某生产企业(增值税一般纳税人)2012年12月购入生产用原材料一批,取得增值税专用发票上注明税款58万元,当月销售应税产品,取得不含税收入300万元,销售免税产品80万元(不含税),应税产品与免税产品无法划分耗料情况,则该生产企业当月应纳增值税为()万元。
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计算分析题: 某工业企业为增值税一般纳税人,2010年4月购销业务情况如下: (1)购进生产原料一批,取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是23万元、3.91万元;另支付运费(取得运输发票)3万元。 (2)购进钢材20吨,取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别是8万元、1.36万元。 (3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批,经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为42万元。 (4)以托收承付方式销售产品一批,货物已发出并办妥银行托收手续,但货款未到,向买方开具的增值税专用发票注明销售额42万元。 (5)将本月外购的20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库。 (6)上期期末留抵的进项税额0.5万元。 要求: 计算该企业当期应纳增值税税额。
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甲企业只生产销售一种产品,2017年度该产品的销售数量为1000件,单价为18元,单位变动成本为12元,固定成本总额为3600元。甲企业要求2018年度的利润总额较上年度增长12%。假设单价和成本性态保持不变。 计算2017年的安全边际量和安全边际率,并评价公司经营安全性。
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计算题: 龙腾公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,按月计提存货跌价准备。2013年度有关存货的经济业务如下: (1)3月2日购买A材料一批,取得增值税专用发票,发票上注明价款为30000元,增值税为5100元,为取得该批原材料还支付了运杂费1000元、保险费5000元、外购人员的差旅费1500元。该材料已验收入库,价款已经支付。 (2)4月3日委托创维公司继续加工A材料,收回后用于生产非应税消费品B产品。约定加工费为6000元(不含增值税)。消费税税率为10%。 (3)6月5日收回加工物资并验收入库,另外支付往返运费2000元(按7%抵扣增值税),款项已经结清。创维公司同类加工物资的销售价格为40000元。 (4)将收回的材料用于生产100件B产品,在生产B产品的过程中投入12140元,其中支付的工资费用是10000元,按比例分摊的制造费用2140元,7月31日完工并验收入库。 (5)8月份以来B产品市场价格持续下降,8月31日与蓝天公司签订了一份不可撤销的销售合同,双方约定,2013年9月30日,甲公司将完工的60件B产品销售给蓝天公司,合同价款为550元/件。市场销售价格为500元/件,估计销售1件B产品将要发生的销售费用100元。 (6)9月30日将60件B产品销售给蓝天公司,货款尚未收到。实际发生销售税费l00元/件,以银行存款支付。 (7)1O月31日B产品市场价格持续上升,市场前景明显好转,其市场售价为710元/件。要求:编制龙腾公司上述业务有关会计分录,并计算其计提的减值准备。(答案以元为单位)
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腾飞公司是一生产企业,属于增值税一般纳税人,2013年11月发生下列相关业务: (1)购进A类原材料,增值税专用发票注明买价2000万元,发票当期通过认证。 (2)为生产产品从农业生产者手中购进免税农产品,收购发票上注明买价500万元。 (3)购进B类辅助材料一批,普通发票上注明价款23.4万元。 (4)将生产的甲产品对外销售,含增值税售价为5850万元,按照含税价格给予对方10%的折扣,折扣额与销售额已在同一张专用发票上注明。 (5)将生产的乙产品委托兴隆公司代销,已经发出商品成本550万元,不含增值税售价1000万元,尚未收到代销清单(发出代销货物不到90天)。 (6)部分自产丙产品被在建工程领用,成本200万元,市场无同类产品售价。 (7)因管理不善损失部分当期购进的A材料,该部分材料账面价值为100万元。 (8)上期期末未抵扣的留抵进项税为130万元。 要求:根据以上资料,计算并回答下列问题。 (1)计算本期允许抵扣的进项税额。 (2)计算本期销项税额。 (3)计算本期应缴纳增值税。
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腾飞公司是一生产企业,属于增值税一般纳税人,2011年11月发生下列相关业务: (1)购进A类原材料,增值税专用发票注明买价3000万元,发票当期通过认证。 (2)为生产产品从农业生产者手中购进免税农产品,收购发票上注明买价500万元,向运输企业支付运费,取得运输发票上注明运费20万元,建设基金10万元,装卸费10万元。 (3)购进B类辅助材料一批,普通发票上注明价款23.4万元。 (4)将生产的甲产品对外销售,含增值税售价为5850万元,按照含税价格给予对方10%的折扣,折扣额与销售额已在同一张专用发票上注明。 (5)将生产的乙产品委托兴隆公司代销,已经发出商品成本550万元,不含增值税售价1000万元,尚未收到代销清单(发出代销货物不到90天)。 (6)部分自产丙产品被在建工程领用,成本300万元,市场无同类产品售价。 (7)因管理不善损失部分当期购进的A材料,该部分材料账面价值为100万元。 (8)上期期末未抵扣的留抵进项税为130.5万元。 要求:根据以上资料,计算并回答下列问题。 (1)计算本期允许抵扣的进项税额; (2)计算当期销项税额; (3)计算当期应缴纳增值税。
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2018年2月甲电子公司(增值税一般纳税人)销售一批产品,含增值税价格46.8万元。由于购买数量多,甲电子公司给予购买方9折优惠。根据企业所得税法律制度的规定,甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时,应确认的产品销售收入为()万元。
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居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售,2014年有关涉税事项如下: (1)为了推广新型洗涤剂,公司推出了“买一赠一”的促销活动,凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的,附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入,按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。 (2)发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中,列支检测仪器的折旧费2万元,该检测仪器既用于研发活动,又用于日常生产的常规性检测。 (3)4月购进一台机器设备并投入使用,取得的增值税专用发票注明金额600万元,税额102万元(已抵扣),公司按照5年直线法计提了折旧。该设备不符合加速折旧的条件,按税法规定计算折旧的年限为10年,不考虑净残值。 (4)以一项土地使用权对外投资,该土地使用权的计税基础为5000万元,评估的公允价值为8000万元,评估增值3000万元计人了当期收益。 (5)向环保部门支付罚款5万元,支付诉讼费1万元。 (6)向关联企业支付管理费10万元。甲公司向关联企业支付的管理费,在计算应纳税所得额时是否准予扣除?并说明理由。
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计算分析题: 黄河公司为机床生产和销售企业。对于售出的B种机床,黄河公司作出承诺:机床售出后半年内如出现非意外事件造成的机床故障和质量问题,黄河公司免费负责保修(含零部件更换)。黄河公司于2011年第一季度销售B机床15台,第二季度销售B机床6台,B机床每台售价为1200000元。由于市场需求降低,甲公司于第二季度末停止了该种机床的生产和销售。根据以往的经验,B机床发生的保修费一般为销售额的2%~4%之间,黄河公司2011年四个季度B机床实际发生的维修费用分别为60000元、120000元、60000元和30000元(用银行存款支付50%,另50%为耗用的原材料,假定不考虑增值税)。假定2010年12月31日,“预计负债一产品质量保证(B机床)”科目余额为150000元。 要求:根据以上条件,分别于2011年每个季度末完成下列要求的各项账务处理: (1)编制发生产品质量保证费用的会计分录; (2)计算应确认的产品质量保证负债金额并编制相关会计分录; (3)计算季末“预计负债一产品质量保证”科目的余额。(答案以元作为单位)
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